Exercices Des Techniques Bancaires

28 29 30 Séqencen°VI.: Les charges et les produits 1) Les charges 2) Les produits 3) Structure du C.P.C 4) EXERCICE D’APPLICATION 31 32 33 34 Séquence n°VII : Le cadre comptable : plan comptable 1) Définition 2) Principes comptables fondamentaux 3) Le cadre comptable  4) lasses relatives à la comptabilité générale 5) Codification des comptes 6) Les états de synthèse 7) Exercice 35 36 37 38 VIII Virement 1) Définir le virement 2) Utilité du virement 3) .Exemple 47 48 49 IX

Systèmes de contrôle interne 1 CADRE POUR LES SYSTÈMES DE CONTRÔLE INTERNE DANS LES ORGANISATIONS BANCAIRES (Septembre 1998) Introduction 1. Dans le sens de l’action qu’il poursuit pour résoudre les questions prudentielles et renforcer le contrôle des banques par des recommandations encourageant l’application de saines pratiques de gestion des risques, le Comité de Bâle sur le contrôle bancaire publie ce cadre d’évaluation des systèmes de contrôle interne. Un système de contrôle interne efficace

les opérations suivantes : 1°) Achat de marchandises au comptant en espèces (500 DH). 2°) Ventes de marchandises par chèque bancaire (10.000 DH). 3 3°) Paiement des salaires par chèque (250.000 DH). 4°) Paiement d’un fournisseur par chèque bancaire (50.000 DH). 5°) Vente de marchandises à crédit (150.000 DH). 6°) Encaissement des créances clients par chèque bancaire (65.000 DH). 7°) Achat de marchandises (moitié an comptant par chèque, moitié à crédit (100.000 DH). 8°) Emprunt à une banque

OBJECTIFS DE L'AUDIT FINANCIER------------------------------------------------ 3. RISQUES LIES A LA MISSION D'AUDIT FINANCIER--------------------------- 4. LES NORMES D'AUDIT FINANCIER-------------------------------------------- 5. LES TECHNIQUES D’AUDIT---------------------------------------------------- 6. LA DEMARCHE DE L'AUDITEUR FINANCIER-APPROCHE PAR LES RISQUES------------------------------------------------------------------------------ ANNEXES------------------------------

30 Séqencen°VI.: Les charges et les produits 1) Les charges 2) Les produits 3) Structure du C.P.C 4) EXERCICE D APPLICATION 31 32 33 34 35 36 Séquence n°VII : Le cadre comptable : plan comptable 1) Définition 2) Principes comptables fondamentaux 3) Le cadre comptable 4) Classes relatives à la comptabilité générale 5) Codification des comptes 6) Les états de synthèse 7) Exercice 37 38 47 48 VIII Virement 1) Définir le virement 2) Utilité du virement 3) .Exemple 49 51 53

plans, qui représentent la volonté du client. - Le descriptif technique. L’entreprise reçoit également le descriptif technique du projet. Le descriptif technique est un document qui récapitule tous les travaux à réaliser. Dans le cadre du descriptif technique, on retrouve le Cahier des Clauses Techniques et Particulières (CCTP) et le Cahier des Clauses Administratives et Particulières (CCAP). Le Cahier des Clauses Techniques Particulières (Annexe n°4) : Ce document est remis par le maître

Exposé La Firme Bancaire i Sommaire Chap 1 : Le secteur bancaire et sa réglementation 2 Section 1 : Les établissements financiers et leurs métiers 2 A. Classification des établissements financiers 2 B. Les métiers de la banque 2 Section 2 : Les risques des

du contrat, l’enregistrement sera le suivant : 01/07/N 5141 Banque 3.200.000 (400000 x 8 Dhs) 1481 Emprunts auprès des établissements de crédit 3.200.000 -Lorsque la naissance et le règlement des créances ou des dettes s’effectuent dans le même exercice, les différences constatées par rapport aux valeurs d’entrée (valeurs historiques) en raison de la variation des cours de change, constituent des pertes ou des gains de change à inscrire respectivement dans les charges financières ou les produits

| | |Structure du C.P.C | | |EXERCICE D’APPLICATION |33 | |

l'excédent des valeurs d'actif sur le total formé au passif par les créances des tiers, les amortissements et les provisions justifiés. On parle de théorie du BILAN. Elle impose de savoir comment rattacher une vente ou une prestation de service à un exercice donné. la question qui se pose est de sa voir si: -on prend en compte le moment de la vente, de la prestation. -on prend en compte le moment du paiement. Le CGI des impôts à l'article 38-2 bis fixe la règle de rattachement impérative qui