Exercices Sur Le Rapprochement Bancaire

subprimes qui a contaminé l’ensemble du secteur financier, d’utilisation de la juste valeur pour évaluer les actifs qui a eu un effet multiplicateur de volatilité et a généré une procyclicité mécanique, de situation inflationniste, de faillites bancaires et de ralentissement progressif de l’activité économique, 49% des PME-TPE françaises voient leur situation se détériorer en 2008 (CSOEC, 2009). Ce contexte d’incertitude qui compromet même la continuité d’exploitation des entreprises est le cadre

équipes de la JIRAMA ou JIro sy RAno MAlagasy dans le Département de l’Audit Interne pour une durée de deux mois. Pendant ces deux mois, ma participation à différentes missions telles que : 1. Le Rapprochement bancaire 2. La saisie des données de la caisse zone 3. Le rapprochement « caisse zone et feuille de liaison » 4. La vérification des écritures passées et la récapitulation des soldes du compte banque et caisse 5. L’analyse de ces récapitulations m’a apporté beaucoup

Contrôle de prévention, avant enregistrement Solvabilité pour un nouveau client, limite d’engagement, etc. * Contrôle de détection : le plus souvent sur un groupe d’opération de même nature pour s’assurer qu’il n’y a pas d’anomalies (rapprochement bancaire) Question des stocks : intéressant de faire une observation physique, puis un contrôle arithmétique Contrôle de la vraisemblance des marges : ventes qui peuvent être minorées, non déclarées, etc. Ces contrôles n’ont de valeur que si on

sur immobilisations, les immobilisations en cours (qui n’a pas eu encore d’amortissement, pas encore immobilisé) Les amortissements : qui contrôlent en entreprises les modes, les durées et les taux appliqués par type de famille. Qui fait le rapprochement entre les immobilisations filles et les immobilisations mères en cas d’investissement pluriannuels (sur plusieurs années ou plusieurs mois) ? L’auditeur va contrôler comment sont vérifiés les éventuels achats d’investissement passé en charges

méthodes : Suivre même méthode . 3- Spécialisation des exercices :Comptabiliser les charges dans leurs exercice 4- Prudence :Il ne faut pas comptabiliser les charges incertaines

Syscoahada aux IFRS ➢ SODEMI : Mission d’audit des exercices 2008, 2009 et 2010 diligenté par la présidence de la RCI SECTEUR DE LA TELEPHONIE MOBILE ET DE LA TELECOMMUNICATION ➢ MTN : Passage des Etats financiers SYSCOHADA aux normes IFRS. mission trimestrielle & Revue des Equipements, BTS, radios. ➢ ORANGE : Mission de conseil  ➢ A LINK TELECOM : Mission de commissariat aux comptes SECTEUR BANCAIRE ET DE L’ASSURANCE ➢ ACCESS BANK : Mission de

à la place de « 10 :00 » pour le vendredi et le samedi à la transaction 7 de la page 5; 5. prendre en compte toutes les données de l’exercice proposé; 6. effectuer les écritures de régularisation de fin d’année; 7. procéder au rapprochement bancaire; 8. produire le chiffrier et les états financiers; 9. effectuer les écritures de fermeture; 10. effectuer les écritures de contrepassation;   11. comparer vos états financiers avec ceux obtenus dans la simulation comptable informatisée

fournisseurs………………………………………………………………………………………………………..12 Section 2 : Travaux effectues…………………………………………………………………………..13 Paragraphe 1 : Codification et saisie……………………………………………………………………………………………….13 Paragraphe 2 : Lettrage et rapprochement bancaire…………………………………………………………………………13 2-1 : Rapprochement bancaire :……………………………………………………………………………………………………….13 2-2 : Lettrage :…………………………………………………………………………………………………………………………………14 Paragraphe 3 : Déclaration de TVA et tableaux récapitulatifs…………………………………………………………15 Paragraphe

comittee »: STANDARD; ; Autres Normes et standards. 2. Principes comptables fondamentaux (approche d’audit) d audit) Les principes comptables sont au nombres de sept: 1. Coût historique; 2. Permanence des méthodes; P d éth d 3. Indépendance des exercices; 4. 4 Prudence; 5. Continuité de l’exploitation; 6. Intangibilité du bilan d’ouverture; 7. Non compensation. 3. Autres Principes comptables p p fondamentaux (approche d’audit) 1. 2. Importance relative; Prééminence de la réalité sur l’apparence

celle-ci se calculait sur la marge que la société réalisait entre l’achat et la vente. Cette année son exercice n’était basé que sur 6 mois à savoir du 1er octobre 2005 au 31 mars 2006, suite à un changement de date de clôture de l’exercice social. Il m’a donc tout d’abord été demandé de saisir les banques d’octobre à mars dans le journal de banque pour ensuite pouvoir établir un rapprochement bancaire par mois afin de contrôler avec la banque si tout a été comptabilisé et que tout ce qui a été enregistré