Exercices Sur Le Rapprochement Bancaire

CHAP 2 : L’analyse du fonds de commerce I/ L’analyse externe de l’agence A/ Les grands axes L’agence bancaire représente le centre de la stratégie bancaire en général, il est donc indispensable pour un conseiller d’étudier son environnement professionnel. L’agence est en interaction avec son environnement. Afin de mieux cerner le potentiel réel de l’environnement de l’agence, une analyse externe s’impose. Le marché est une composante essentielle de l’analyse. C’est la rencontre entre les

période que les comptables réalisent les déclarations annuelles des entreprises clôturant leur exercice fiscal au 31 décembre 200N. L’objectif du stage a été défini dès le début et a évolué au cours de celui-ci. L’objectif était de découvrir le système comptable et de saisir les pièces comptables. Ensuite, j’ai eu l’opportunité de préparer des bilans, déclarer la TVA, éditer le rapprochement bancaire, enregistrer des opérations, ainsi qu’à gérer le personnel (établir des bulletins de paie) dont

l'entreprise "ALPHA" effectue un état de rapprochement bancaire avec l'extrait journalier envoyé par la banque et la brouillard de banque de l'entreprise. V-3. Les tâches annuelles (l'élaboration des états financiers) L'entreprise "ALPHA" est soumise au "Système Normal". En effet, l'article 7 du règlement impose l'établissement annuel pour chaque exercice (12 mois) des documents d'information dénommés « états financiers annuels ». Ces états concernent chaque exercice, lequel est défini de façon uniforme

(289,22 * 2% pour le TTC) 5. A partir de l’annexe 3 : 5.1 Présenter l’état de rapprochement au 15 octobre 2009. (10 pts) ETAT DE RAPPROCHEMENT AU 15 OCTOBRE 2009 |   |   | compte 512 chez FILANDE |   | à la Banque Populaire | opérations manquantes | débit | crédit | | opérations manquantes | débit | crédit | Solde au 15 oct. | 3800,37 |   |   | Solde au 15 oct. | | 5 506,37 | frais bancaires | | 12,00 |   | chèque émis n°15245 | 2 655,00 |   | mensualité

au moins une fois par exercice, à la fin de celui-ci » ; ← un aspect de nature comptable consistant à traduire dans les comptes, selon les règles comptables en vigueur, les différents éléments recensés, notamment : 1. la comptabilisation des stocks de clôture ; 2. la pratique des amortissements nécessaires ; 3. l’enregistrement des provisions correspondant aux dépréciations ou aux pertes et charges ; 4. le rattachement des charges et produits aux exercices concernés en vertu du

gestion de trésorerie rentable et sécurisante et du respect des obligations en matière réglementaires  Assurer la gestion de la trésorerie sur la base des conventions de partenariat avec les banques et ce, par le suivi et le contrôle des conditions bancaires appliquées par chaque banque ;  A sr l r t it dsf xd t sr i pr nesm l doé t n s e a e a lé e l e r oe e a u ne b ’pr i s ur n bi u é r e ao di etsm n ed f acm n ’ vss ett ei ne et n ie n c. La Division comptable L d io cm t l aueat i qicnieduepr

Total constaté en caisse Solde du journal Différence Constatations : Visa du Caissier Caisse contrôlée par : Visa du Contrôleur RAPPROCHEMENT BANCAIRE Compte : à la date : Rapprochement établi par : Signature : JOURNAL DE BANQUE Solde à ce jour Ecritures non passées au Journal Date Libellé Débit Crédit Date Relevé du mois de : RELEVE BANCAIRE Ecritures non passées en banque Libellé Débit Crédit Totaux Solde Différence avec la banque Totaux Solde La différence avec la

titres……………………………...….38 3.3 Provision pour dépréciation des créances sur clients ……...………… 39 4- Provision pour pertes et charges ……………………………………….. 40 4-1- Les provisions pour pertes probables…………………………………41 4-2- Provision pour charges à repartir sur plusieurs exercices……………..41 6- Rôle des provisions………………………………………………………42 6-1- Rôle économique……………………………………………………. .42 6-2- Rôle financier…………………………………………………………42 7- L’audit des erreurs comptable…………………………………………….42 CHAPITRE IV : CLOTURE ET REOUVERTURE DES LIVRES

le brouillard. Ce qui permet la modification des écritures en cas d’erreurs avant la validation des comptes et l’établissement des comptes annuels. Ensuite les grands livres et balances provisoires sont édités. Après les pointages et rapprochements, les comptables passent les écritures correctives permettant les éditions définitives de journaux, grands-livres et balance mensuelle ou trimestrielle. La balance définitive permet au cabinet d’établir une situation trimestrielle pour les

conserver ses liquidités dans un compte bancaire. Les documents servant à contrôler un compte bancaire sont, notamment : La carte de signature, le bordereau de dépôt, le chèque, le relevé bancaire, le rapprochement bancaire. En général, les livres comptables et le relevé bancaire indiquent des soldes différents. Cet écart est attribuable au décalage temporel constaté dans l’enregistrement des opérations et qu’on appelle écart temporaire. Le rapprochement bancaire : Solde bancaireSolde comptable