Exercices Sur Le Rapprochement Bancaire

Introduction Les normes expriment les directives de la Profession quant au comportement, dans l’exercice de la mission d’audit, d’un professionnel diligent. Elles exposent clairement un ensemble de règles professionnelles propres à garantir le bon exercice de la mission. Elles permettent de trouver les critères d’appréciation nécessaires, dans une doctrine émanant de l’organisation professionnelle seule habilitée, selon la loi réglementant la Profession, à l’édicter, Les commentaires qui accompagnent

ou renvoi à FT 13 - S’assure t-on que ces retours ont fait l’objet d’une contrepartie de la part du fournisseur (avoirs, livraison de remplacement, etc ...) Si oui, comment ? D - RAPPROCHEMENT DES DOCUMENTS RELATIFS AUX ACHATS 14 - les rapprochements suivants sont-ils systématiquement effectués, en ce qui concerne les quantités. Bon de commande  Bon de livraison Bon de livraison  Entrées en stock (éventuellement)

des états financiers au 31/12/N qui peut être schématiser comme suit : Classement et Documentation Etablissement D’un état de rapprochement Edition de la balance Justification et contrôle définitive

classes 66 et 627 relatifs aux charges d'intérêt et services bancaires sont également enregistrés directement dans la banque car ces frais venant de la banque elle-même, ceux ci sont aussitôt réglés. 3. Codification et saisie du journal des ventes : La codification, qui précède la saisie, consiste ici essentiellement à attribuer à chaque client un numéro de compte spécifique, ce qui permettra, lors du rapprochement des comptes, de vérifier la bonne tenue de ceux ci.

comptes de classes 66 et 627 relatifs aux charges d'intérêt et services bancaires sont également enregistrés directement dans la banque car ces frais venant de la banque elle-même, ceux ci sont aussitôt réglés. 3. Codification et saisie du journal des ventes : La codification, qui précède la saisie, consiste ici essentiellement à attribuer à chaque client un numéro de compte spécifique, ce qui permettra, lors du rapprochement des comptes, de vérifier la bonne tenue de ceux ci. Dans le cas de cette

Après un aperçu sur les procédés de paiement (section 1), nous étudierons les opérations bancaires (section 2), les opérations de caisse (section 3), et les virements internes (section 4). Section 1. Procédés de paiement Selon la convention des parties, le débiteur peut s'acquitter de sa dette soit par remise : - d'espèces, - de chèque, - de traite ou lettre de change, - de billet à ordre, - ou par virement bancaire, - de carte de crédit, - d'obligation cautionnée. Sous-section 1. Espèces Les espèces

appropriée : or, le traitement de ces données se fait en onction de principes et de conventions comptables. Variété des référentiels disponibles Mais les principes utilisés peuvent être différents. D’un secteur d’activité à un autre, les règles en matière bancaire ou d’assurance, par exemple, ne sont pas les mêmes que celles des entreprises industrielles et commerciales. Pour une même opération, les traitements envisagés ne font pas ‘objet d’un consensus mondial (il existe un référentiel IASC, mais il est

utilises dans la production ou la fourniture de biens et de services, soit pour être loues à des tiers, soit à des fins administratives et de soutient a leur activités. Les immobilisations sont censées être utilisé sur une période supérieure à un exercice comptable. On doit distinguer entre : -les immobilisations corporelles. - les immobilisations incorporelles. -les immobilisations financières. Quant aux immobilisations corporelles, elles peuvent être des terrains, construction, installations

mensuellement par les clients ou récupéré lors d’une tournée pour ceux dont le lieu est situé en dehors de l’agglomération Messine. Il existe quatre catégories de documents à classer : les factures d’achats, les fiches de caisse, les extraits bancaires et les frais généraux. * Les factures d’achat sont tout d’abord classées par mois, par ordre alphabétique selon le nom des fournisseurs et enfin par date. Lors de la saisie, le comptable lui attribue un numéro. Cette numérotation commence par

présente sous la forme suivante : Dossier 1 : Opérations courantes 9 points Dossier 2 : Travaux d’inventaire 11points Le sujet comporte les annexes suivantes : Dossier 1 : Annexe 1 : Phyto Distribution : compte BNP PARIBAS et relevé bancaire Annexe 2 : Phyto Distribution : opérations d’octobre 2009 en attente Dossier 2 : Annexe 3 : GTI – Opérations d’inventaire à analyser Il vous est demandé d’apporter un soin particulier à la présentation de votre copie. Toute information calculée