Grille De Separation De Fonction Achats Fournisseurs

..................................................................................................... 5 1.1.2 Autorisation d’exploiter........................................................................................................ 5 1.1.3 Achat d’énergie .................................................................................................................. 5 1.2 Instruction des demandes de raccordement........................................................................... 6

| Avertissement : La CRCC de Paris ne peut aucunement être tenue responsable de l'utilisation des modèles et documents mis en ligne ; ceux-ci n'ont qu'un caractère indicatif et doivent être adaptés strictement en fonction de chaque contexte d'intervention et n'ont pas pour but de traiter les aspects spécifiques de toutes les missions. |ENVIRONNEMENT DE CONTROLE |O |N |OBSERVATIONS

être pas à aborder car pour lui il s’agit d’une modification ancienne. « Voir l’exemple en annexe » Les grilles de séparation des tâches Ce document complète totalement les autres outils descriptifs. En effet, il permet de visualiser les différentes tâches et fonctions réalisées pour chaque procédure. Nature Resp. courrier Resp. achats Comptable Gestionnaire Directeur Non réalisé Fonctions A B C D E Réception O × Transcription O × Rappro Fact/BC C × Rappro Fact/BR C × Vérification

« Voir l’exemple en annexe » Les grilles de séparation des tâches Ce document complète totalement les autres outils descriptifs. En effet, il permet de visualiser les différentes tâches et fonctions réalisées pour chaque procédure. | |Nature |Resp. |Resp. |Comptable |Gestionnaire |Directeur |Non réalisé | | | |courrier |achats |

une classification en fonction de leur prix, des quantités utilisées, de leur fréquence d'utilisation, des quantités minimales d'achat, des délais, etc. Une classification commode est la classification ABC, basée sur le principe de la loi des 20/80 de Pareto. Par exemple ; • Classe A : produits très chers, rares, délais longs… • Classe B : produits moyennement chers, disponibilité aléatoire sur le marché… • Classe C : produits courants, peu chers Il est clair qu'en fonction de sa classe, chaque

par des auditeurs externes ou internes. Si l’Audit Financier porte sur la régularité, la sincérité et l'image fidèle des états financiers, l'Audit Opérationnel vise à apprécier la manière dont une activité ou une fonction est maitrisée. Ainsi l'appréciation de la maitrise de la fonction trésorerie de l’entreprise sera l'objet de cette partie du cours. Cependant, il faut noter que l’Audít Financier et l'Audit Opérationnel utiIisent la même méthode d'approche de la maîtrise des opérations de trésorerie:

SOMMAIRE Introduction Section 1 : les supports de base I. Le manuel de procédures comptable II. Autres supports Section 2 : les autres outils support de l’ACF I. Le questionnaire de prise de connaissance II. La grille d’analyse des taches III. Le diagramme de circulation IV. Le questionnaire de contrôle interne Section 1: les techniques de description I. Le mémorandum II. L’inspection physique III. La lettre de circularisation Section 2 :

indispensables. Il s’agit d’un model type à adapter en fonction des caractéristiques de chaque entreprise Il a été établi à partir des travaux réalisés par Jean-Denis Coudenc, pour le guide intitulé « Manuel d’organisation et des procédures comptables de l’entreprise » publié par l’Ifec SOMMAIRE I - RAPPEL DES PRINCIPES DE CONTROLE INTERNE ................................................................................. 3 1.1 SEPARATION DES FONCTIONS .............................................

SOMMAIRE Introduction Section 1 : les supports de base I. Le manuel de procédures comptable II. Autres supports Section 2 : les autres outils support de l’ACF I. Le questionnaire de prise de connaissance II. La grille d’analyse des taches III. Le diagramme de circulation IV. Le questionnaire de contrôle interne Section 1: les techniques de description I. Le mémorandum II. L’inspection physique III. La lettre de circularisation Section 2 :

Table des matières Table des matières 1 Introduction 3 Chapitre I : L’audit de la fonction comptable et financière 4 Section I. Présentation de la fonction comptable et financière 4 1.Présentation de la fonction comptable 4 a.Définition 4 b.Les missions 4 c.Les métiers 4 d.L’organisation 5 2.Présentation générale de la fonction financière 5 Section II. L’audit de la fonction comptable et financière 6 1.Contrôle des paiements 6 a.Paiements par chèque ou virements  6 i.Les signatures