Grille De Separation De Fonction Achats Fournisseurs

Les règles de séparation des fonctions et de division des tâches Un des principes fondamentaux et en même temps un des impératifs sur lesquels repose un bon système de contrôle interne (càd une des conditions pour la mise en œuvre), est l’organisation au niveau de l’entreprise L’organisation, quelque soient la taille ou le secteur de l’entreprise, repose essentiellement sur : - La règle de séparation des fonctions - La règle de division des tâches 1) La règle de séparation des fonctions : L’organisation

occasion, d’intégrer facilement son équipe et d’en faire partie totalement. Je remercie grandement Monsieur BADR HABBA, mon professeur et mon encadrant de m’avoir assisté et accompagné durant ce stage. Liste des abréviations AAA : Assistante Achats & Approvisionnement BC : Bon de commande BL : Bon de livraison BR : Bon de réception CI: Contrôle Interne CNCC: compagnie Nationale des Commissaires aux comptes COSO: Committee of Sponsoring Organization of the treadway commission CPC :

Projet fin d’étude : évaluation du contrôle interne circuit achats fournisseurs INTRODUCTION : 1ere PARTIE : METHODOLOGIE D’EVALUATION DU CONTROLE INTERNE. description du système I-1- note descriptive. I-2- diagramme de circulation. analyse du système II-1- questionnaire du contrôle interne II-2- grille de séparation des fonctions II-3- évaluation du système II-3-1- test d’existence II-3-2-

pour améliorer le fonctionnement de l’établissement. I. ACHATS- FOURNISSEURS ET AUTRES CHARGES EXTERNES : A- Les COMMANDES : Il s’agit de vérifier si Le besoin d'achat est-il traduit par :  Établissement d'une liste des achats par le cuisinier pour les produits périssables ?  Établissement d'une demande d'achat pour le service demandeur pour les autres produits ? Les demandes d'achat doivent-ils transiter par le service achat qui établit les commandes ? Ces commandes doivent-elles être

H. ELLSWORTH et J. MORSE (1971) : il s’agit d’un audit de l’efficacité des opérations, qui ne s’applique qu’à quelques aspects de l’organisation et de son activité. ➢ Pour D. FLESHER (1980) : c’est aussi un audit de l’efficacité et des fonctions. ➢ Pour J. RAFFEGEAU, F. DUBOIS et D. DE MEMONVILLE (1989) : c’est un audit des performances et de l’efficacité de l’organisation. C’est aussi un audit des contrôles opérationnels, audit de gestion, audit de stratégie. ➢ Gervais :

caractéristiques Le contrôle interne doit s’appuyer sur le principe de séparation des fonctions c’est-à-dire qu’il doit dissocier les fonctions suivantes : 1_les fonctions opérationnelles 2_ de protections et de conservations 3_ fonctions d’enregistrements La méthode d’analyse s’appuie sur l’approche par cycle qui se décompose en <é temps : _ Identification des cycles significatifs _ Décompositions des cycles par fonction Concernant l’identification des cycles Un cycle : ensemble de transactions

meilleure matière première et/ou marchandises résultante d’une sélection antérieure des fournisseurs. De ce fait, le cycle achat fournisseurs revêt un caractère vital pour l’entreprise sans lequel une estimation exacte de ses besoins ne peut être faite ! L’entreprise ne peut maitriser son activité en amont et en aval qu’avec une meilleure prospection de son marché, une bonne sélection de ses fournisseurs avec un planning scrupuleusement établit permettant de canaliser l’ensemble des informations

Université Mohammed V-SOUISSIMaster : Comptabilité, Contrôle, Audit AUDIT ET GESTION DES RISQUES DU PROCESSUS ACHAT - FOURNISSEURS Elaboration d’un Guide d’Audit Interne propre à la Trésorerie Générale du Royaume Élaboré par :  El Guerrouj Sara [AUDIT ET GESTION DES RISQUES DU PROCESSUS ACHAT/FRS 2011/2012 AUDIT ET GESTION DES RISQUES DU PROCESSUS ACHAT/FRS REMERCIEMENT « Si j’ai pu voir plus loin que les autres, c’est parce que je me suis appuyé sur des épaules de géants

contrôle interne sera généralement très différent d’une société à l’autre. Section I : L’environnement de contrôle Au sens de l’ISA 315 & 67 : « l’auditeur doit acquérir la connaissance de l’environnement de contrôle. Celui-ci regroupe les fonctions de gouvernement d’entreprise et de direction ainsi que le comportement, le degré de sensibilisation et les actions des personnes constituant le gouvernement d’entreprise et la direction,au regard du système des contrôle interne et son importance

Section 1- PRISES DE CONNAISSANCE DES DOCUMENTS. Section2- LE MEMORANDUM . Section 3- L’ANALYSE DES CIRCUITS PAR DIAGRAMMES. Section 4- QUESTIONNAIRES ET GUIDES OPERATOIRES . Section 5- LES GRILLES D’ANALYSE DE CONTROLE INTERNE . Section 6 : EVALUATION DEFINITIVE DU CONTROLE INTERNE. CONCLUSION Introduction générale Les entreprises, les organisations sont en permanence confrontées à l’amélioration de leurs performance dans