Généralité Cheque

par remise de chèques qui sont présentés par tous les fonds que le client verse sur son compte ou dans celui d'un tiers, et qui sont constatés par le crédit du compte concerné. 2. Le paiement de mises à disposition aux clients ayant reçu une somme d'argent d'un tiers résidant dans une autre localité. 3. Le retrait d'argent sur place qui se manifeste par toute sortie de fonds demandée par le client et constaté par le débit de son compte et qui peut être sur présentation de chèque ou sur bordereau

a une activité commerciale. Au cours de cette période de formation en entreprise, j’ai eu l’occasion d’établir et de contrôler les états périodiques, le suivi des comptes clients (pointage, lettrage), règlement des fournisseurs, des remise de chèques en banque . Parmi les diverses tâches exécutées, j’ai choisi de développer celle du « rapprochement bancaire ». J’ai choisi ce thème car je trouve que c’est le plus intéressant de tous. C’est une étude qui nécessite des travaux de pointage

en effectuant des versements par le titulairesoit en numéraire, soit par chèque ou par virement. · Les retraits de fonds : Les retraits peuvent être effectué sur présentation d'un chèque extrait d'un carnet de chèque du titulaire du compte émis à l'ordre de lui-même, d'un tiers désigné, ou au porteur, par chèque de caisse, ou par ordre de virement à un compte courant (Postal, Bancaire, Trésor). v Compensation des chèques : C'est au niveau du SIMT (Système Interbancaire marocain de télé compensation)

travail, contribué à générer) Honoraires (dans le cadre des professions libérales telles les avocats..) Avantages : Des avantages sociaux : mutuelle, prévoyance, retraite. Des avantages en nature : tickets restaurants, voiture de fonction, chèques cadeaux Inconvénients : Le salaire peut baisser en fonction des résultats mensuels. Pas de salaire fixe. La détermination du salaire de base Le salaire est la contrepartie du travail fourni. Le salaire brut comprend l’ensemble des sommes convenues

-Comptes à terme et bons de caisse. -Monétique. -Banc assurance. -Titres. -Retraits et versements espèces. -Carnets bleus : mise à jour. -Mise à disposition. -Compensation : chèques et effets(arrivée et départ). -Portefeuille : encaissement, escompte et impayés. -Virement prélèvements. -Certification de chèque. 2 Semaines Du 13/06/07 Au 26/06/07 3 Semaines DU 27/06/07 AU 17/07/07 Etranger C.A.F Des FAR Import Export Transferts

décaissement émis ont étés débités des comptes et si les recettes attendues sont bien encaissées. Les différences qui résident du rapprochement doivent être justifiées, elles peuvent être dues à : Des chèques mal saisis. Des erreurs de journaux. Double saisie de frais bancaires. Des chèques envoyés mais non encaissés par les fournisseurs Une différence de solde non justifiée peut cacher un gros problème de gestion. C’est pour cela qu’il est impératif de régulièrement établir un état de rapprochement

à l’échéance (25/04/2008) et il demande un report d’échéance jusqu'au 25/05/2008 qui lui est accepté avec intérêts de retard de 12%. Mais le fournisseur JVA a déjà escompter l’effet en question à sa banque, toutefois il décide de lui remettre un chèque pour qu’il honore l’effet à l’échéance. En contre partie il tire sur lui une nouvelle traite majoré de 12%d’intérêts de retard. Solution : Intérêts = 600 * 0.12 * 30/360 = 6 - Enregistrement comptable plan comptable Français : Chez le fournisseur

banque (extrait de la comptabilité de la banque). COMPTE 512 BANQUES DATES 01/02 08/02 14/02 19/02 21/02 25/02 26/02 27/02 LIBELLES Solde début de mois Retrait d’espèces chèque n°32465 Remise de chèque n°5479Client CARPE Chq n°32466 au fournisseur BROCHET Virement au fournisseur SOMON Dépôt d’espèces Chèque n°54897 client SANDRE Chèque n°32467 loyer TOTAUX SOMMES DEBIT CREDIT 2 675,80 500,00 10 000,00 1 300,00 300,00 660,00 4 500,00 335,80 17 835,80 2 435,80 SOLDES DEBITEURS CREDITEURS 2 675,80 2 175

Le chèque: Son rejet et sa régularisation! ! ! ! le chèque est un instrument de paiement et non pas un instrument de crédit, il est donc obligatoire que le compte soit suffisamment approvisionné lors de l’émission d’un chèque sans quoi sinon le tiré (ou l’émetteur) sera interdit d’émettre des chèques.! ! Les mentions obligatoires sur un chèque sont les suivantes:! • Le mot « chèque » • L’ordre pur et simple de payer une somme déterminée • Le nom de celui qui doit payer, nommé

ou plusieurs lettres de change avalisées. 2 Comparatif des différents instruments de paiementCosmétiques provençaux Remplir ce tableau en tenant compte des critères de choix proposés. Chèque international Virement SWIFT Billet à ordre Lettre de change et LC avalisée Sécurité/Garantie Faible sauf chèque certifié ou de banque, sauf si paiement à la commande ou à la facturation. Faible sauf si paiement à la commande ou à la facturation. Initiative de paiement laissée à l'importateur, Faible