La Gestion Permanente De La Trésorerie

financières (créanciers, apporteurs de ressources financières (créanciers, actionnaires) actionnaires) Passé vs présent: diagnostic financier vs gestion financière Un objectif commun: gérer au mieux les relations avec Une démarche différente: Diagnostic financier: Evaluer la situation financière actuelle (résultant de décisions passées) Gestion financière: Sélectionner les décisions optimales pour le futur les actionnaires et les créanciers Emplois Décisions d’investisst Ressources

Analyse financière Concepts fondamentaux, Objectifs et approches de l’analyse financière Sens des termes : Finance : C’est l’allocation optimale des ressources financières rares à des emplois multiples. Gestion financière : A ce niveau, on met l’accent sur l’acte de gestion ; et tout acte de gestion comprend les étapes suivantes : Objectifs Moyens Décisions Action de Contrôle Mise en oeuvre L’analyse financière : C’est un ensemble de réflexions et de travaux qui permettent, à partir de l’étude

caractère social héritée des ex-caisses du Crédit Municipal, mais qu’elle continue de promouvoir au bénéfice des particuliers, des ménages, notamment qui ne sont pas bancables et qui trouvent dans ce crédit une réponse à des besoins conjoncturels de trésorerie, en contre partie de gage d’objets en or. Elle a pour ambition de participer activement au développement de l’économie nationale et en particulier à la relance des investissements à l’endroit des PME/PMI tous secteurs confondus, et à la satisfaction

classement des pièces comptables………………………………………………12. 3. La gestion des stocks………………………………………………………………….12 Troisième partie : l’analyse financière ………………………...........13-29 1. L’analyse de bilan …………………………………………………………………….14 1.1. Généralités………………………………………………………………14-15 1.2. L’étude de bilan fonctionnel……………………………………………16-18 2. L’analyse de compte de produit et charge………………………………………19-20 3. L’analyse de l’état de solde de gestion  ………………………………………… 21 2. 3. 3.1. Généralités…………………………………………………………………

que les autres investissements, par des capitaux permanents (fonds propres, subventions, dettes à long et moyen terme). 1- Présentation du besoin en fonds de roulement normatif : Les variables les plus sensibles permettant de mesurer le risque de trésorerie sont les suivantes : - taux d’endettement global, - taux d’intérêt, - rentabilité économique brute, - part des crédites de trésorerie dans l’endettement, - durée du crédit-fournisseur

....................................................... .ldes interSédioires de ................................ gestion . . . . . I - Analyse de l’activité et de la performance Avril 2011 I - ANALYSE DE L’ACTIVITE ET DE LA PERFORMANCE 3 www.e-valo.fr I - Analyse de l’activité et de la performance Avril 2011 TABLEAU DES SOLDES DE GESTION Ventes de marchandises - Coût d’achat des marchandises vendues = MARGE COMMERCIALE + PRODUCTION DE L’EXERCICE - Consommations

d'appréciation qui seront pris en compte lors de la négociation du crédit. Les besoins de financement des entreprises sont de deux ordres. Crédit de financement des investissements Dans ce cas, l'entreprise souhaite disposer de capitaux permanents, c'est-à-dire d'une durée assez longue, puisque les investissements financés (matériels, outillages, bâtiments) ont une durée de vie longue. L'entreprise demandera donc, dans ce cas, un prêt à long ou moyen terme. Elle pourra aussi financer ses

important et plus l'équilibre financier semble assuré, les dettes à court terme étant susceptibles d'être honorées par la réalisation de l'actif circulant. Il peut être calculé selon différentes méthodes... ... à partir du haut de bilan capitaux permanents - actif immobilisé ... à partir du haut de bilan fonctionnel  ressources durables - emplois stables ... à partir du bas de bilan actif court terme - passif court terme ... à partir du bas de bilan fonctionnel  (ACE brut + ACHE brut + AT) -

13 de la loi N° 90-10 du avril 1990 relative à la monnaie et au crédit. Les opérations de banque comprennent la réception de fonds du public, les opérations de crédit ainsi que la mise à la disposition de la clientèle des moyens de payement et la gestion de ceux-ci »2. 2-Rôle de la banque : « Les banques sont des entreprises de services, produisant et vendant des financiers varies, au premier rang des quels figure d'autrui. Leur succès dépend naturellement de leur capacité à identifier les attentes

Collectivités Locales Sous-direction de la Gestion Comptable et Financière des Collectivités Locales Projet Qualité des Comptes Locaux Guide CICF SPL sept 2010-V0.doc INTRODUCTION Le présent guide du contrôle interne comptable et financier (CICF) est un document à l’usage de tous les agents de la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) en charge de la gestion comptable et financière du secteur public local (SPL), tant dans les trésoreries mixtes et spécialisées que dans les Directions