La Mourabaha

procédure logistique avec deux variables explicatives…………..68 Tableau 8 : Fréquence par Banque……………………………………………………………69 Tableau 9 : Fréquence par Commune………………………………………………………...70 LISTE DES ILLUSTRATION Figure 1 : Financement immobilier par la Mourabaha ………………………………………13 Figure 2 : Financement immobilier Ijara………………………………………………….....14 Figure 3 : Financement immobilier Musharaka ……………………………………………..16 Figure 4 : évolution totale de La Fortis B Fix 2008 Islamic Index…………………………..21 Figure 5 :

phénomène; le Japon a annoncé que JBIC devrait émettre un sukuk en 2008. 45 3. L’Afrique du Nord PAYS Degré de développement de la finance islamique Pas de banques islamiques. La banque centrale (Bank Al-Maghrib) a autorisé 3 produits: mourabaha, ijara, mousharakah. Les banques ont a peine commencé à commercialiser ces produits. 1 acteur de référence: Albaraka Banque d’Algérie, filiale d’Albaraka Banking Group (ABG). Les banques conventionnelles s’intéressent de plus en plus au concept de

décennies, la majorité des marocains considérèrent l’intérêt comme légal et ignorèrent même l’existence des banques islamiques. L’activité principale des banques islamiques L’investissement peut prendre trois formes : la Moucharaka, la Moudaraba, la Mourabaha. La moucharaka : Elle est un contrat de société consistant en la participation d’un établissement de crédit dans le capital d’une société existante ou en la création d’un projet, en vue de réaliser un profit. Les deux collaborateurs se partagent

avantageux. Si l’on considère l’amortissement dégressif comme étant correspondant à une provision non courante, il ne peut pas être cumulé avec l’application des taux réduits précités. Contrats MOURABAHA A compter du 1er Janvier 2010, le contribuable ayant conclu un contrat par voie de « Mourabaha », en vue d’acquérir un logement destiné à son habitation principale peut bénéficier, de la déduction de la rémunération convenue d’avance avec sa banque, dans la limite de 10%, de son revenu global

participative La finance islamique et les défis de développement | 113 Le développement de la finance islamique au Maroc : quelles adaptations…. peut procéder au financement de la clientèle à travers notamment les produits ciaprès (article 56) :  Mourabaha, définie comme étant tout contrat par lequel une banque participative acquiert un bien meuble ou immeuble en vue de le revendre à son client à son coût d’acquisition plus une marge bénéficiaire convenue d’avance. Le règlement par le client est effectué

ré-investissement du capital accumulé travaille en sa faveur et lui permet d’amortir le coût de la location de départ. Un versement d’acompte peut intervenir dans certains cas. Pour les financements à court terme, le SFI propose généralement le Mourabaha. La banque s’engage à fournir des biens selon un contrat de gré à gré prévoyant la revente au client avec une marge bénéficiaire fixée d’avance. Ce qui évite au client de souscrire un emprunt avec intérêts, comme dans une banque classique. Ce mode

inclure la dimension sociale et solidaire. La banque a également pour objet statutaire la gestion des fonds Zakat. Les modes de financement que propose la banque sont les mêmes que ceux des banques islamiques à travers le monde, c’est-à-dire la Mourabaha, la Moucharaka, Salam, Ijar, Moudharaba, Al istisn’a13. La banque est implantée sur tout le territoire national. Son réseau totalise 25 agences. Elle développe, par ailleurs, la microfinance conforme, là aussi, à la Shari’a dans la région de Ghardaïa

années objet de la demande de restitution). 5. Le contrat d’acquisition.CHAPITRE 3 : LES TRAVAUX EFFECTUES ET LES APPORTS DU STAGE 22 6. Le contrat de prêt. 7. Les attestations des intérêts. 8. Le tableau d’amortissement. Ou • le contrat « mourabaha ». • les quittances de versement ou les avis de débit ou tout document en tenant lieu. • le tableau faisant ressortir, annuellement, le coût d’acquisition du bien et la rémunération convenue d’avance. Ou • le contrat « Ijara Mountahia Bitamlik

autorise la mise en place de 3 produits: | |ü Ijara. | |ü Mourabaha. | |ü Mouchraka.

appli- quant au taux d'amortissement normal les coefficients suivants : • 1,5 pour les biens dont la durée d'amortissement est de 3 ou 4 ans ; • 2 pour les biens dont la durée d'amor- tissement est de 5 ou 6 ans ;14 Commission Fiscalité/CGEM Contrats MOURABAHA • 3 pour les biens dont la durée d'amor- tissement est supérieure à 6 ans. Cette méthode vous permet d’amortir massivement vos investissements durant les premières années. NB 1 : L’entreprise qui opte pour les amortissements précités doit les pratiquer