Le Contrôle Interne Bancaire Et La Fraude

Introduction : Les évolutions récentes des systèmes bancaires constituent autant de défis aussi bien pour les banques que pour les autorités de contrôle. D’une part, la désintermédiation a accru la concurrence entre les banques. Par conséquent, les banques se trouvent dans des activités plus risquées pour pouvoir concurrencer les autres établissements qui se présentent sur le marché des capitaux. D’autre part, le phénomène de déréglementation renforce la concurrence pour les établissements de crédit

M A R C H É S Les banques font face à un environnement socioéconomique de plus en plus difficile. Et les risques auxquels elles sont confrontées sont devenus plus nombreux et plus complexes. L’approche risque au centre de l’audit bancaire Dans le contexte économique actuel, les banques doivent plus que jamais disposer d’un système de gestion de risque efficace et élaboré afin de préserver leur solidité financière, de continuer de croître et d’apporter la confiance au marché. BARBARA LAMBERT

4. LE FAUX, LA FRAUDE ET L'INFORMATIQUE Les fraudeurs sont amenés à utiliser le plus souvent l’outil informatique. Dans son rapport pour l’année 1997, le SCPC avait déjà mis en évidence les risques des investissements informatiques au regard des marchés publics, puis, plus tard, (rapport de l’année 2002), il a été l’un des premiers services administratifs à mettre l’accent sur les fraudes liées aux logiciels « permissifs ». On rencontre deux types de fraudes : _ la fraude manuelle se matérialise

d’information erronée Le risque de non-contrôle Le risque inhérent Le risque de comptabilité c) Laquelle des missions suivantes est considérée comme une mission autre que de certification? 1) 2) 3) 4) Une mission de planification fiscale Un audit d’états financiers Un examen d’états financiers Un audit des projections d’une entreprise d) Lequel des énoncés suivants est vrai? 1) Les auditeurs externes peuvent réaliser des audits opérationnels et les auditeurs internes, des audits financiers. 2) Les

        INTRODUCTION   I.   PRESENTATION  GENERALE   A.   STRUCTURE  JURIDIQUE   B.   PRESENTATION  FINANCIERE   II.   LE  CAS  KERVIEL  ET  LE  PROBLEME  SOULEVE   A.   CONTROLE  INTERNE,  GOUVERNANCE  ET  GESTION  DU  RISQUE   B.   ANALYSE  PERSONNELLE  ET  POINT  DE  VUE  SUR  LA  GOUVERNANCE  DE  L’ENTREPRISE.   C.   LES  CONSEQUENCES  DE  L’AFFAIRE   III

M A R C H É S Les banques font face à un environnement socioéconomique de plus en plus difficile. Et les risques auxquels elles sont confrontées sont devenus plus nombreux et plus complexes. L’approche risque au centre de l’audit bancaire Dans le contexte économique actuel, les banques doivent plus que jamais disposer d’un système de gestion de risque efficace et élaboré afin de préserver leur solidité financière, de continuer de croître et d’apporter la confiance au marché. BARBARA LAMBERT ANTONIO

U T I O N S DES EXIGENCES M I N I M U M EN F O N D S P R O P R E S . . . . .5 L e r i s q u e d e c r é d i t . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5 Approche Standard . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5 Approche Notations Internes . . . . . . . . . . . . . . .7 Traitement des techniques de réduction des risques . . . . . . . . . . . . . . . . . .13 Autres apports du texte de juin 2004 . . . . . . .15 L e r i s q u e d e m a r c h é . . . . . . . . . . . . . . . . .

- SCHEMA DE L'ETAPE 2.2.3 - CONNAITRE L'ACTIVITE DE L'ENTREPRISE 2.2.4 - CONNAITRE L'ENVIRONNEMENT DU CONTROLE INTERNE 2.2.5 - COMPRENDRE LE SYSTEME COMPTABLE 2.2.6 - IDENTIFIER LES DOMAINES SIGNIFICATIFS POUR LA MISSION 2.2.7 – PLAN DE MISSION 2.2.8 - PETITES ENTREPRISES ET SYSTEMES SIMPLES 20 20 21 23 28 31 32 40 46 2.3 . ELABORATION DE L'APPROCHE DE L'AUDIT CONTROLES JUGEMENTS 2.3.1 - SCHEMA DE L'ETAPE 2.3.2 - DONNEES REPETITIVES 2.3.3 - DONNEES NON REPETITIVES 2.3

Audit et Contrôle Interne (6 jours) I. Les Fondamentaux de la Fonction Audit et Contrôle Interne (2 jours) 1. Le Contrôle Interne Définition et éléments constitutifs (COSO 1) Mesures générales de contrôle interne Mesures spécifiques de contrôle interne Responsabilité du conseil d’administration Responsabilité du comité de direction 2. L'Entreprise Risk Managment (COSO 2) Définition et éléments constitutifs Elaboration de la cartographie des risques Rôle du contrôle interne dans l'atténuation

AUDIT INTERNE DES CYCLES DE L'ENTREPRISE INTRODUCTION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 CHAPITRE I: GÉNÉRALITÉS SUR L’AUDIT ET LE CONTRÔLE INTERNE . . . . . . . . . . . 3 II.- Objectifs de l’audit et du contrôle interne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .