Les Risques Liés Aux Immobilisations

D’ÉTABLISSEMENTS 2 b. les règles de présentation 3 c. les règles d’évaluation 3 II-Le bilan 4 A. STRUCTURE GÉNÉRALE DU BILAN 4 b. Les immobilisations 4 c. L’actif circulant 5 d. Les postes au passif 6 III-Le Compte Résultat 7 A. EN FRANCE 8 b. Au Royaume-Uni 8 Annexe I

Utilité du bilan fonctionnel : L’analyse fonctionnelle permet d’appréhender le fonctionnement de l’entreprise en termes de stocks d’emplois (utilisation des capitaux investis) et de stocks de ressources (origine des capitaux investis) et d’évaluer le risque de faillite à partir de la politique de financement suivie. En regroupant les différentes rubriques du bilan, nous allons pouvoir favoriser la lecture de la politique financière de l’entreprise. On suppose qu’il y a continuité de l’exploitation

l’ensemble des produits). RETRAITEMENT = DEDUCTION.  PRODUITS FINANCIERS : Tous les produits financiers font généralement partie du bénéfice imposable. (Même chose que pour les produits d’exploitations) Exceptions : - Les revenus titres liés à une activité professionnelle sont à déduire du résultat fiscal soumis aux BIC pour être imposés dans la catégorie des revenus fonciers RCM. RETRAITEMENT = DEDUCTION Résultat comptable (bénéfice ou perte) + Charges comptabilisées non déductibles

conceptuel susceptible d‟apporter des réponses à quelques questions essentielles. En 1989, ce cadre conceptuel était achevé ; il permettait d‟identifier sans ambiguïté les principaux destinataires des états financiers (les apporteurs de capitaux à risque), de préciser les caractéristiques qualitatives de l‟information financière, de formuler un vocabulaire précis, enfin de définir la forme et le contenu des documents de synthèse. Globalement, ce cadre conceptuel, assez peu différent de celui du FASB2

GESTION DE TRESORERIE 1.Analyse financière et gestion de trésorerie GESTION DE TRESORERIE Pourquoi la notion de trésorerie est importante pour l’entreprise ? Objectifs de l’ entreprise : - Pérennité - Rentabilité - Développement Or, le risque d’illiquidité peut mettre en danger la pérennité de l’entreprise, même si elle est rentable !!! Illiquidité = impossibilité des faire face à ses engagements Illiquidité Cessation de paiement Redressement ou liquidation GESTION DE TRESORERIE

| | | | | |S'assurer que les délais et conditions d'utilisation des provisions constituées| |Abrogé | | | |ont bien été respectés, sinon évaluer le risque fiscal potentiel. | | | | |10-III-C-6|S'assurer du non cumul de provision pour investissement et la provision pour | |Abrogé | | |° |gisement.

d'appréciation du contrôle interne ……………………..I.2.3.1. – Prise de connaissance du système …………………………………..I.2.3.2. – Description du système ……………………………………………...I.2.3.3. – Vérification de l'existence du système ………………………………I.2.3.4. – Évaluation des risques dus à la conception des systèmes …………..I.2.3.5. – Vérification du fonctionnement des procédures …………………….DEUXIÈME PARTIE : LA RÉVISION DES COMPTES, UNE ÉTAPE DE LA DÉMARCHE D'AUDIT INTERNE ……………………………….II.1. – La démarche générale de l'auditeur …………………………………II

Réaliser un bilan fonctionnel (1) ACTIF (EMPLOIS) Emplois stables PASSIF (RESSOURCES) Ressources stables Capitaux propres Toutes les immobilisations - Capital non appelé + Charges à répartir sur plusieurs exercices - Valeur d’origine des biens pris en crédit-bail + Ecarts de conversion actifs + Ecarts de conversion actifs / Ecarts d’immobilisations - Ecarts de conversion passifs / Actifs d’immobilisations - Intérêts courus non échus / Créances d’immobilisations Actif circulant

AIDE MÉMOIRE Gestion des Risques Opérationnels G R O U P E C O N S U L T A T I F D ’ A S S I S T A N C E A U X P A U V R E S NOTE Cet aide-mémoire est constitué des messages et notions techniques clés qui sont livrés dans ce cours. Il ne remplace pas les matériels du cours livrés à travers la série de formations Compétences pour les Cadres des IMF. Les utilisateurs qui souhaitent participer aux cours devront contacter directement les projets et partenaires du CGAP pour les dates

Communes 13915. Collectivités publiques 13916. Entreprises publiques 13917. Entreprises et organismes privés 13918. Autres 1398. Autres subventions d'investissement 14. Provisions réglementées 142. Provisions réglementées relatives aux immobilisations 1423. Provisions pour reconstitution des gisements miniers et pétroliers 1424. Provisions pour investissement (participation des salariés) 143. Provisions réglementées relatives aux stocks 1431. Hausse des prix 1432. Fluctuation des cours 144