Plan De Tresorerie

ROYAUME DU MAROC ***** CONSEIL NATIONAL DE LA COMPTABILITE PLAN COMPTABLE DES ASSOCIATIONS DE MICRO-CREDIT SOMMAIRE LIMINAIRE CHAPITRE I Section 1 Section 2 DISPOSITIONS GENERALES Principes comptables fondamentaux Organisation du système comptable et du dispositif de contrôle interne Méthodes générales d'évaluation Section 3 CHAPITRE II Section 1 Section 2 CADRE COMPTABLE Plan des comptes Définition des comptes et mode de fonctionnement CHAPITRE III ETAT DE SYNTHESE

Euros Tout commerçant doit tenir : un livre journal, un grand livre, un livre d’inventaire. Chaque opération réalisée présente un mouvement entrant et un mouvement sortant. 2) Les pièces de base à la tenue d’une comptabilité- Le plan de compte Vocabulaire : Plan de compte : liste des comptes utilisées Pièce justificative : il s’agit d’un écrit servant à établir une preuve. Les différentes pièces justificatives : * Facture d’achat de produits * Document bancaires (chèques, talons

fabrication ou de production du produit par exemple ? [pic]Quel seront les coûts de commercialisation ? [pic]Ou encore, quel sera le coût de la promotion ou de la communication ? Tous ces éléments chiffrés seront par la suite réintégrés dans le plan de financement de votre entreprise. [pic]  Comment réaliser votre étude de marché ? [pic]Tout d'abord en acquérant un minimum de connaissances sur la notion de "marché" et sur les moyens d'actions permettant d'agir sur un marché. [pic]Puis en

créances sans attendre leurs échéances - Escompte d’effet de commerce -Loi DAILLY -L’affacturage • Crédit de trésorerie : C’est une avance d’argent consentie par la banque pour financer des déficits de trésorerie .Ils ont destinés à faire face aux difficultés temporaires de trésorerie : -découvert bancaire -facilité de caisse -crédit relais -crédit de campagne 4) La rentabilité économique :

rénovation, voir de la mise aux normes de dispositifs équipant des bâtiments anciens. L’évolution de la première activité est donc étroitement liée avec celle du marché des BTP. La seconde dépend d’une multitude de paramètres tels que la situation de trésorerie des sociétés, le niveau de consommation des ménages et l’évolution des mesures fiscales incitatives comme le crédit d’impôt accordé aux foyers s’équipant de pompes à chaleur aérothermiques. Le marché du bâtiment En France, le BTP est constitué

principales attributions portent sur : L’exécution en recettes et en Dépenses du Budget de l’Etat et de la Centralisation des Comptes ; L’élaboration des règles de la Comptabilité Publique ; La recherche et de la gestion des moyens de trésorerie ; La tenue de la Caisse des Retraites, des collectivités locales et des établissements publics ; La gestion du portefeuille de l’Etat. Depuis que la Direction Générale des Impôts (DGI) assure à la fois l’assiette et le recouvrement des

ROYAUME DU MAROC *** MINISTERE DES FINANCES ET DE LA PRIVATISATION CONSEIL NATIONAL DE LA COMPTABILITE PLAN COMPTABLE DES ORMVA 1 PLAN COMPTABLE DES ORMVA 2 SOMMAIRE INTITULE PAGE LIMINAIRE : 8 Chapitre premier : principes comptables fondamentaux A– Le principe de continuité d’exploitation B– Le principe de permanence des méthodes C– Le principe du coût historique D– Le principe de spécialisation des exercices E– Le principe de prudence F– Le principe

La Trésorerie correspond à l’ensemble des ressources immédiatement disponible pour faire face aux dépenses. Elle coïncide avec le montant des disponibilités en caisse et à la banque. Elle dépend du niveau d’activité de l’entreprise et des délais de paiements. 1/ Les causes de dégradation de trésorerie : • la crise de croissance : une forte augmentation des ventes provoque une augmentation proportionnelle du Besoin en fond de roulement (BFR). Les lignes de crédit à court terme n’étant pas toujours

la rentabilité 37 a) La rentabilité économique 38 b) La rentabilité financière 38 5. Analyse des flux de trésorerie 41 a) Le tableau de flux de trésorerie 41 b) Analyse du flux de trésorerie d'investissement (flux net des activités d’investissement) 43 c) Analyse du flux de trésorerie de financement (flux net des activités de financement) 44 d) Flux de trésorerie nette 44 6. Perspectives 2010 45 Bibliographie 47 SECTION 1. PRISE DE CONNAISSANCE

d’exploitation , de désinvestissement de financement. Ces différentes opérations réalisées par l’entreprise rentrent dans l’une au l’autre de ces fonctions aux trois cycles financiers ( voir chp1). L’approche fonctionnelle étant celle du plan comptable , aucun retraitement ou reclassement ne devra donc être effectué. II – L’équilibre financier : L’appréciation de l’équilibre financier au bilan est une des composantes du diagnostic financier global de l’entreprise