Retraitement Bilan Fonctionnel

ANALYSE DU BILAN COMPTABLE ET DU COMPTE DE RESULTAT LE BILAN COMPTABLE Il se compose de l’actif et du passif. L’actif, c’est ce que l’entreprise possède et le passif, c’est ce que l’entreprise doit aux sociétaires, aux tiers, aux actionnaires, aux fournisseurs, etc… I – L’actif Il est lui-même composé de l’actif immobilisé (emplois durables dans l’entreprise ; ils ne se consomment pas dès la première utilisation) et de l’actif circulant (éléments qui ne font que transiter dans

 Introduction Le bilan fonctionnel constitue une photographie, à la clôture de l’exercice, du déroulement des différents cycles et permet d’évaluer l’équilibre ou le déséquilibre de financement de l’entreprise. Toutefois il est insuffisant pour expliquer l’évolution de l’équilibre financier de l’entreprise. On a vu que l’interprétation de la situation de trésorerie de l’entreprise à un moment donné exigeait que l’on examine par confrontation de bilans successifs, les évolutions

LES DOCUMENTS COMPTABLES....................................................................................................................11 A.I.1) L’ANALYSE DU BILAN ..............................................................................................................................................11 Présentation génrale du bilan ......................................................................................................................................11 Le capital souscrit non

CORRECTION CAS PAPERBORDE ANALYSE PAPERBORDE Conseils pour l’examen le retraitement du crédit bail n’est pas détaillé dans le présent corrigé mais détaillez le sur vos copies (idem pour le détail des calculs des ratios) attention à la propreté dans le bilan fonctionnel apprenez à remplir le tableau d’analyse fonctionnelle (qui sera fourni) qques erreurs dans les ratios, recalculez ceux pour lesquels vous avez des erreurs pour ne pas les refaire sur la rédaction, ne négligez pas les

sociétés de bourse et cabinets d’analyse financière qui interprètent les compte annuel de l’entreprise afin de conseiller leurs clients dans leurs investissements boursiers Quelle est l’information financière disponible : * Comptes annuel : Bilan, comptes de résultat et annexe, tableau de trésorerie diffusés par les entreprise elles- mêmes. * Statistiques Diffusées par la banque de France ET les CGA sur les différents secteurs d’activités. Comment est-elle diffusée ? * Toutes les

de l’acte de propriété ou du bail des locaux d’exploitation. 3. Les documents comptables et financiers :  Les bilans et annexes des trois (03) dernières années. Le banquier devra veiller à : - Faire accompagner les bilans des sociétés de capitaux (SPA, SARL) du rapport des commissaires aux comptes et de la résolution de l’assemblée des actionnaires ; - Vérifier que les bilans des sociétés de personnes sont signés par un comptable agréé par les administrations fiscale; - Vérifier que les règles

4 : La démarche du diagnostic financier……………………………………. Les outils d'analyse financière……………………………………………... . 1 : Analyse de l'activité et de la rentabilité : l'état des soldes de Gestion…… 2 : Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan……………... 3 : La technique d'analyse financière par les ratios…………………………. 4: L'analyse des flux financiers : Tableau de financement et le plan de trésorerie………………………………………… II. Guides de travaux pratiques Cas n° 1 Cas n° 2 Cas n° 3 Cas n° 4 Cas

3 : Analyse de la performance et de la rentabilité. 3 1.2 Objectifs du cours 4 Objectif 1 : Compréhension de la logique comptable 4 Objectif 2 : Prendre connaissance de l’information comptable. 4 Objectif 3 : Prendre connaissance des retraitements de CR et bilan. 4 Objectif 4 : maîtrise d’un schéma d’analyse des documents comptables retraités et documents externes. 4 Objectif 5 : Acquisition d’un savoir faire analytique 4 II/ Démarche 4 2.1 Une évolution dynamique et tendancielle. 4 2.2 Une

démarche du diagnostic financier……………………………………. II. Les outils d'analyse financière……………………………………………... . 1 : Analyse de l'activité et de la rentabilité : l'état des soldes de Gestion…… 2 : Le diagnostic des équilibres financiers : L'analyse du bilan……………... 3 : La technique d'analyse financière par les ratios…………………………. 4: L'analyse des flux financiers : Tableau de financement et le plan de trésorerie………………………………………… Guides de travaux pratiques Cas n° 1 Cas n° 2 Cas n° 3 Cas n° 4 Cas n° 5 Cas

les sociétés cotées devront établir leurs états financiers consolidés selon le référentiel IFRS à compter du 01/01/2005, pour des raisons de comparabilité, les états financiers 2004 devront être présentés en IFRS impliquant des retraitements de première adoption sur le bilan d’ouverture de l’exercice, les filiales des groupes consolidés devront sur cette même période, produire des informations comptables et financières conformes aux principes énoncés par les IFRS pour des raisons de reporting interne