Régularisation Des Stocks

des autres exercices. A cet effet, une illustration par des chiffres dans le tableau ci-dessous vous permettra de mieux assimiler cette opération: Détermination du chiffre d'affaire café de l'exercice 1987 Désignation Stock initial en kgs Achats import Achats locaux Ensemble Stock final en kgs Achats revendus Vente café vert Café vert torréfié Dessiccation 20% Café torréfié Ventes réelles Ventes déclarées Différence Prix unitaire vente Différence / CA Café vert 25.767 826.798 10.000 862.565 -38

DOSSIER N°2 :L’état de rapprochement bancaire ou postal Objectifs : Être capable de : ➢ Pointer le relevé et le compte « banque » ou « Chèques postaux » ➢ Etablir un état de rapprochement ➢ Comptabiliser les écritures de régularisations I) Le pointage des documents A la fin d’une période, le solde de notre compte 512 et celui du relevé envoyé par la banque sont rarement identiques car : • Une opération peut être inscrite sur notre compte mais pas sur le

............... 13 7. Provisions ........................................................................................................... 14 C- ACTIF CIRCULANT HORS TRESORERIE ...................................................... 14 1. Les Stocks ........................................................................................................... 14 2. Créances de l'actif circulant ............................................................................... 15 D- TRESORERIE ACTIF

ACTIF PASSIF Terrains 3 000 000 3 000 000 Constructions 2 000 000 2 000 000 Dettes envers les fournisseurs 8 000 8 000 Tracteurs 400 000 400 000 Camionnette 50 000 50 000 Stock d’engrais 30 000 30 000 Emprunt au Crédit Agricole 32 000 32 000 Stock de semences 15 000 15 000 Fonds déposés à la B.N.P. 120 000 120 000 Avoirs en caisse 25 000 25 000 TOTAUX 5 640 000 MONTANT DU CAPITAL 40 000 5 600 000 Triez les éléments d’actif

le jeu des amortissements et d'une rentabilité accrue) que dans les années à venir, devra recourir à des capitaux qui ont vocation à rester investis dans l'entreprise, au moins pour ce délai. Par contre, pour un emploi court (par exemple, certains stocks, créances clients...) il pourra utiliser des capitaux à court terme qui composent les dettes de fonctionnement. Selon ces règles, les capitaux d'investissement financer les immobilisations ; les dettes d'exploitation, quant à elle, doivent financer

et Structurer le dossier d'établissement et de contrôle des comptes annuels) ; ▪ Phase 2 : Enregistrements comptables d’ajustements rendus nécessaires par l’inventaire extra-comptable (amortissements, provisions, régularisation des charges et des produits courants, régularisation des cessions d’éléments d’actifs) ; ▪ Phase 3 : établissement des comptes annuels (compte de produits et charges, bilan, annexe), clôture de l’exercice comptable et détermination des résultats comptable et fiscal

| | |Actif circulant HAO |Emprunts | |Stocks |Dettes de crédit-bail | |Créances et emplois assimilés |

de l’exercice en général). Il se présente sous la forme d’un tableau à deux parties : ACTIF PASSIF ACTIF IMMOBILISE Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières ACTIF CIRCULANT Actif circulant HAO Stocks Créances et emplois assimilés TRESORERIE ACTIF Titres de placement Banques & CCP Caisse CAPITAUX PROPRES Capital Réserves Résultat de l’exercice DETTES FINANCIERES & RESS ASSIM Emprunts Dettes de crédit-bail PASSIF CIRCULANT Dettes circulantes

soient confrontées aux inconvénients des entrées en bourse traditionnelles (niveau minimum des fonds propres, informations périodiques et occasionnelles, normes comptables IAS/IFRS). les investissements (bâtiments, machines, matériel roulant) les stocks les créances commerciales exigibles l’augmentation des valeurs disponibles en caisse et en banque Ces équilibres mènent aux notions de fonds de roulement net, de besoin en fonds de roulement net et de trésorerie nette. Comme emplois importants (actif)

SECTEUR LOGISTIQUE RESPONSABLE D’EXPLOITATION LOGISTIQUE Niveau Technicien Spécialisé GUIDE DE SOUTIEN MODULE 17 : GESTION DES STOCKS Juillet 2012 Filière : Responsable d'Exploitation Logistique Guide de soutien, Module 17 : Gestion des stocks 1/67 EQUIPE DE PRODUCTION Le présent document a été réalisé avec la collaboration des personnes suivantes : COORDINATION  Valérie CASTAY – DRRI, AFT IFTIM CONCEPTION ET REDACTION  Olivier BILLARD – Expert logistique AFT