Tresorerie Communale

financière * Analyser la formation du résultat (tableau des SIG) * Analyser l’évolution des SIG sur deux ans * Calcul de ratios * Analyse fonctionnelle du bilan * Etablissement du tableau de financement * Prévisions des ventes * Gestion de trésorerie, escompte sur les effets de commerce | Contexte de l’activité : La S.A SPOT exerce une activité industrielle de production d’éclairages industriels. Les dirigeants souhaitent : - Une analyse du compte de résultat et du bilan

| |- Coordonner l’administration des ventes et |- Montrer la relation entre prévision des ventes et constitution des cahiers des charges. | |des achats |- Montrer l’impact de la gestion de trésorerie sur la partie de la négociation relative au | | |paiement | |- Réaliser le suivi de la chaîne

son BFR peut être négatif. • Application n° 8 p. 169/170 B ) LA TRESORERIE • Application n° 6 p. 168 La trésorerie de l’UC représente les sommes disponibles sur ses comptes courants bancaires et sur le compte bancaire. Trésorerie Trésorerie Encaissements Décaissements Fin de mois = début de mois + du mois -- du mois La gestion de la trésorerie représente l’une des priorités pour le manageur de l’UC ; il a le souci d’en

LES OPERATIONS DE TRESORERIE 1- LES MOYENS DE REGLEMENT AU COMPTANT 1.1 Règlement en espèces : Ils font intervenir le compte « 571 Caisse ». Le solde de ce compte ne peut être que débiteur ou nul. 1.2 Règlements effectués par l’intermédiaire des banques Compte utilisé « 521 Banque » ou « 531 Chèques postaux » Le règlement par chèque : Le chèque est un document par lequel le tireur donne l'ordre à sa banque, le tiré, de payé le bénéficiaire. Le règlement par chèque constitue un règlement au comptant

|Total |540 700 | |750 000 |394 680 | * 45 250/ 540 700 X 100 ** 750 000 X 8 / 100 *** 60 000X 1.196 3) Budget de la trésorerie Tableau du budget de la trésorerie : | |Novembre |Décembre |Janvier |Février | |Encaissement |100 000 |-41 199 |-48

LA GESTION DE LA TRESORERIE Une bonne gestion de la trésorerie consiste à assurer la solvabilité de l’entreprise au moindre coût ; cela signifie que l’entreprise doit être en mesure d’honorer ses échéances financières à tout moment, en maintenant une encaisse minimum. Par ailleurs, elle appelle, ou au contraire à maximise le rendement les placements de ses excédents de trésorerie éventuels. La gestion de la trésorerie repose par conséquent sur le couple « sécurité / Rentabilité ». Pour parer

immobilisé) Ressources durables -capitaux propres -amort./prov. -dettes financières Fond de Roulement Actif circulant -exploitation et hors exploitation -actif de trésorerie. Autres dettes -exploi/hors exp. Passif de trésorerie l'équilibre minimum n'est pas suffisant et ne garantit pas une absence totale de problème de trésorerie. Une marge de sécurité est donc nécessaire. Cette marge de sécurité est représentée par le fonds de roulement. Aussi, un fonds de roulement positif (car celui-ci peut

................ 88 VIII © Groupe Eyrolles Sommaire Le compte de résultat prévisionnel sur trois ans .........................89 Le plan de trésorerie ........................................................................89 Compte de résultat prévisionnel.....................................................90 Le plan de trésorerie ........................................................................92 Un financement adapté .......................................................

Emplois et ressources liées au cycle d exploitation : fait générateur commun. Cours de Gestion Financière 2006/2007 professeur Hubert de La Bruslerie 2 La Trésorerie est un résidu déterminé (positive ou négative), c est le résultat des emplois et ressources déterminés par les cycles fonctionnels. Solde net = notion de trésorerie nette (positive ou négative) Bilan fonctionnel = approche dominante dans le PCG et dans les pratiques de l analyse financière 2 Construction du bilan financier fonctionnel

circulantes + Trésorerie passive)] si F.R. > 0 alors l’équilibre financier est préservé (financement des actifs stables en totalité par les capitaux stables). si F.R. < 0 alors il existe un risque financier important (financement des actifs stables par une partie des dettes circulantes). ( Le Besoin en fonds de roulement global ( B.F.R. ) C’est le besoin de financement de l’entreprise lié à son cycle d’exploitation. (Stocks + créances) - dettes circulantes ( La Trésorerie nette (