Trésorerie Excédentaire

Ecarts de conversion - passif (Eléments circulants) CLASSE 5 : COMPTES DE TRESORERIE 51 Trésorerie – actif 511 Chèques et valeurs à encaisser 514 Banques, Trésorerie Générale et chèques postaux débiteurs 516 Caisses, régies d'avances et accréditifs 55 Trésorerie – passif 552 Crédits d'escompte 553 Crédits de trésorerie 554 Banques(solde créditeur) 59 Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie 590 Provisions pour dépréciation des comptes de CLASSE 6 : COMPTES DE CHARGES

opérations et les activités suivantes : Tenir la comptabilité générale des entreprises (manuelle et informatisée) ; Réaliser une étude de marché ; Tenir une gestion commerciale ; Gérer les données techniques de la production ; Assurer la gestion de trésorerie ; Tenir une comptabilité analytique; Tenir une gestion budgétaire ; Gérer une ligne de produits ; Tenir une gestion des stocks ; Réaliser des études de l'environnement; Réaliser des analyses de poste et élaborer des plans de formation. 3-

la dernière partie du business plan est consacrée aux prévisions financières. Le prévisionnel financier doit au moins contenir les états suivants : 1. un compte de résultat prévisionnel, 2. un bilan prévisionnel, 3. un budget prévisionnel de trésorerie mensuel, 4. un tableau de financement, 5. un tableau des investissements, 6. le calcul du besoin en fonds de roulement, 7. et le calcul du seuil de rentabilité., Il est important de commenter ses différents tableaux financiers, d’apporter des

financier • Résultat financier = produits financiers – charges financières • Correspond à un amalgame d’éléments hétérogènes : - charges liées à des opérations de financement stable (intérêts d’emprunt) ; - charges et produits liés à la gestion de trésorerie (escomptes accordés ou obtenus, intérêts liés à un découvert bancaire…) ; - pertes et gains liés à l’évolution des taux de change ; - pertes et gains liés à la détention de valeurs mobilières (revenus de titres immobilisés…). 12 3

flyers Les opérations relevant du cycle d’investissement : L’achat de 4 scooters L’achat de matériel destiné à la fabrication des préparations La caution du local commercial, immobilisée pour la durée du bail 3. Trésorerie de CROQ’PIZZA à la fin du mois de Janvier 4. ENCAISSEMENTS 5. Capitaux propres 10 000 Emprunt familial 15 000 Ventes 11 000 TOTAL 36 000 DECAISSEMENTS 4 scooters 12 000 Matériel pour la fabrication des préparations 9 000 Caution

ses engagements exigibles par ses actifs liquides. La conception fonctionnelle À partir du premier choc pétrolier et de la période de stagflation qui a suivi, l’analyse financière s’est interrogée, avec retard, sur l’origine des difficultés de trésorerie des entreprises confrontées au financement de besoins permanents liés à leur fonctionnement courant. Dans l’approche fonctionnelle classique développée par la Centrale de bilans de la Banque de France à partir de 1975, la structure financière est

chronologique et par opération dans un livre journal. Le livre journal peut être général (un livre journal unique enregistre toutes les opérations dans l'ordre chronologique) ou organisé par thèmes (journal des achats, journal des ventes, journal de trésorerie, des opérations diverses. On parle alors d'organisation en journaux divisionnaires. C'est cette dernière option qui est utilisée par les logiciels comptables. • Toutes les transactions financières ou commerciales de l’entreprisesont enregistrées

général ……………………………………………………………… 76 9) Rapport des commissaires aux comptes sur l’augmentation de capital.. 78 10) Rapports spéciaux …………………………………………………………… 79 II - RAPPORT FINANCIER SEMESTRIEL AU 28/02/2010 ……………………………. … 81 III - SITUATION DE TRESORERIE ET D’ENDETTEMENT …………………………….. . 98 IV - GRAPHE D’EVOLUTION DU COURS DE BOURSE …………………………… 99 V - LISTE DES INFORMATIONS PUBLIEES AU COURS DES 24 DERNIERS MOIS …100 2 I - RAPPORT ANNUEL 2008 – 2009 3 ATTESTATION DU RESPONSABLE DU

| |1.460 | B – Les réductions financières : Dans pratiquement tout les secteurs d'activité, le délai de paiement est de 1 à 3 mois. Si le client préfère payer avant, parce qu'il a de la trésorerie, le fournisseur peut lui accorder un escompte. Un escompte est toujours comptabilisé, il se calcule sur le Net commercial. Pour l’acheteur, c'est un produit et plus précisément un produit financier (rubrique 73). Pour le vendeur, c'est une charge

Finance La Trésorerie d'une entreprise correspond à la différence entre ses besoins et ses ressources de financement. Les besoins de l'entreprise peuvent être évalués à l'aide du besoin en fonds de roulement alors que les ressources de l'entreprise disponibles pour financer ces besoins s’appellent le fond de roulement. La trésorerie nette de l'entreprise correspond alors au solde net entre ces besoins et ces ressources. Si les besoins excédent les ressources, alors la trésorerie de l'entreprise