Trésorerie Excédentaire

FR, BFR, TRESORERIE ………………………….………………………………………………………… 16 III - DIAGNOSTIC FINANCIER ……………………………………………………………………….17 A. Calcul de l'effet de levier………………………………………………………………………18 1- La rentabilité économique (Re) = ROCE 18 2- La rentabilité financière (Rf) 18 3- L’effet de levier (EL) 20 B. Calcul et analyse des ratios de croissance 20 1. Ratio d’autonomie financière 20 2. Ratio de capacité d’emprunt 21 3. Ratio de trésorerie immédiat 21 4. Ratio de trésorerie générale 21

………………………….p. 6 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Fonds de Roulement ……………..p. 7 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Besoin en Fonds de roulement….p. 10 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Trésorerie………………………….p. 12 2.2 – Ratios liés à la dette………………………………………………………………………….p. 13 2.3 – Investissements……………………………………………………………………………...p. 15 Tableau de rapprochement de l’ Excédent Brut d’Exploitation / Marge Brute …………..p. 20 2.4 – Exploitation…………………………………………………………………………………

|315000 | |Fournisseurs |50000 |60000 |70000 |80000 |105000 | Soucieux de ne pas succomber à des difficultés de trésorerie, M Geris souhaite conserver en permanence une trésorerie de 50 000 €. Dernière information : il dispose d’un apport en capital de 500 000 € et peut emprunter auprès de sa banque à un taux de 8% sur 5 ans, l’emprunt sera remboursé in fine. En 2007, il pourrait de nouveau

Dépendant de la Direction financière, la Direction de la trésorerie et des financements du Groupe PPR assume cette responsabilité et dispose pour cela de l’expertise, des moyens notamment techniques et des systèmes d’information nécessaires. Elle intervient sur les différents marchés financiers dans les meilleures conditions d’efficacité et de sécurité par l’intermédiaire de PPR Finance SNC, société du Groupe dédiée à la gestion de trésorerie et au financement. Le pôle Luxe du Groupe intègre cette organisation

p=ich&uli=AMGATE_7101-2_1_TICH_L373617428). (4) Le financement des PME, op. cit. La Lettre de l’Observatoire Consulaire des Entreprises en Difficultés n° 33 - février 2009 Dossier Mode d’emploi 25 L’affacturage peut constituer une solution appropriée aux difficultés de trésorerie auxquelles sont confrontées les PME, notamment dans le contexte actuel de crise. En effet, c’est une technique qui permet aux entreprises de résoudre leurs problèmes de financement à court terme en faisant appel à une société spécialisée, qui, en

-Amortissements et provisions (+ amort. crédit bail) Dettes financières (> 1 an) Actif circulant -stocks -créances (et EENE) -VMP -Charges constatées d’avance Passif circulant -Dettes -Produits constatés d’avance Actif de trésorerie - Disponibilités Passif de trésorerie - concours bancaires (et EENE) 132- Passage du bilan comptable au bilan fonctionnel Raisonnement en valeurs brutes ou d’origine des actifs Ressources stables = capitaux propres + provisions pour risques et charges + amortissements

détournements, les fraudes * Participation au diagnostic du système informatique en partenariat avec des ingénieurs spécialisés * Finances d’entreprises * Information financière et comptable des PME * Analyse financière et gestion de trésorerie * Audit et commissariat aux comptes : certification * Diagnostic et plan de redressement * Choix d’investissement * Conseil de direction * Structure financière * Patrimoine * Croissance externeCette profession nécessite :

ventes / recettes a) Préparation du bordereau de recettes b) Saisie dans le journal Recette c) Cas particuliers d) Saisie dans le journal Vente 3) Les comptes de trésorerie a) Préparation de la caisse b) Saisie dans le journal Caisse c) Préparation de la banque d) Saisie dans le journal Banque 4) Le contrôle des comptes a) Lettrage des comptes - Clients

demande d’explications à ma tutrice. Compétence : C.1.4.3 Comptabilisé les opérations de trésorerie - Imputer et comptabiliser les opérations de trésorerie : on enregistre principalement les chèques des fournisseurs dans les comptes banques grâce au relevé bancaire de chaque banques (CIC, BNP, Banque Populaire), ou des virements, ou remises de chèques. - Contrôler les comptes de trésorerie et établir des états de rapprochement : à la fin de chaque période, on vérifie le solde des

(pointage, lettrage justification de solde), règlement des fournisseurs, des devis, des bulletins de paies, répondre aux appels téléphonique, le calcul des heures des ouvriers pour les paies ainsi que d’imputer et comptabiliser les opérations de trésorerie puis les contrôler afin d’établir un état de rapprochement bancaire. Parmi les diverses tâches exécutées, j’ai choisi de développer celle du « rapprochement bancaire ». J’ai choisi ce thème car je trouve que c’est le plus intéressant