Trésorerie Excédentaire

budjet LP : Métier de chef comptable Budget de trésorerie 2013 BAAZIZI Sara ZAOUI Youssef Introduction Le budget de la trésorerie  1ère partie : Théorie Présentation du budget de trésorerie Elaboration du budget de trésorerie : 1- ENCAISSEMENTS. 2- DECAISSEMENTS 3- BUDGET DE TRESORERIE 2ème partie : Cas Pratique Conclusion La gestion de la trésorerie ne constitue plus une simple activité d'optimisation de la

la différence entre 1'actif circulant et le passif circulant, du fait de 1'égalité bilantielle « stocks d'emplois et de ressources ». 3 Bilan Emplois Actif circulant (y compris trésorerie-actif) Ressources F.R.F. = Excédent de l'actif circulant sur le passif circulant Passif circulant (y compris trésorerie-passif) 4 Le fonds de roulement fonctionnel • Même si ces deux méthodes de calcul du F.R.F. conduisent au même résultat, traduisent néanmoins deux optiques différentes : - par

d'exploitation. Si ce Fonds de Roulement est négatif , ça signifie que l'entreprise est "sous-capitalisée" et qu'une partie des immobilisations sont financées par des ressources à court terme. Cette situation peut peser structurellement sur la trésorerie de l'entreprise. Retour haut de page Qu'est-ce-le Besoin de Fonds de Roulement ? Le Besoin en Fonds de Roulement est le niveau de ressources financières nécessaire au financement du cycle d'exploitation de l'entreprise. Si le BFR est positif

LA SITUATION FINANCIERE ET CHOIX D’UNE OFFRE DE FINANCEMENT 1.1 Calculez à partir du bilan fonctionnel au 31-12-2011: FRNG = (120 945 + 113 790) - (22 800 + 95 700 + 4 620) = 111 615 BFR= (244 044 + 172 110) – (266 880 + 41 160 + 7749)= 100 365 TRESORERIE = FRNG – BFR = 111 615 - 100 365 = 11 250 Ratios de structure et d’exploitation: • ( ) Indépendance financière : = 0,28 = 28% • Autonomie financière : ( ) = 0,51 = 51% • Délai de crédit clients : (

continue le suivi d'aide au démarrage de l'activité la livraison et le réapprovisionnement d'une plate-forme de distribution la publicité de lancement la publicité nationale aide à la gestion des stocks aide à la gestion de trésorerie l'assistance technique, commerciale, juridique Outre ces avantages, il est constaté qu'un entrepreneur qui démarre son activité en franchise a plus de chance de réussite qu'un commerce indépendant, bien qu'il n'existe pas de garantie de réussite

On constate que le compte caisse et que le compte banque ont été respectivement débités et crédités deux fois. Pour éviter cette erreur, on utilise le 580 "virements internes". Chaque employé utilisera ce compte en contrepartie du compte de trésorerie dont il assure le suivi comptable. • L'employé spécialisé dans la tenue du journal de caisse va passer l'écriture suivante : Journal de caisse | | |

vérifier la conformité des factures hôtel avec les vouchers clients • La gestion de trésorerie : La comptabilité trésorerie a pour objet de suivre la situation de la trésorerie de l’hôtel: - enregistrer les opérations de caisse - passer les écritures de mouvements des banques - établir les états de rapprochements bancaires - vérifier le calcul des charges financières - définir et suivre la situation de trésorerie 6. Le service Achat : Le service achat est responsable de tous les achats

Analyse à travers le bilan fonctionnel  LA CONSTRUCTION DU BILAN FONCTIONNEL Classification des postes Emplois stables Actif circulant d’exploitation Actif circulant hors exploitation Trésorerie-Actif Ressources stables Passif circulant d’exploitation Passif circulant hors exploitation Trésorerie-Passif Analyse à travers le bilan fonctionnel  LES ENSEIGNEMENTS DU BILAN FONCTIONNEL 1. 2. 3. Respectant le principe d’affectation, la lecture du bilan fonctionnel fait

BILAN ET COMPTE DE RESULTAT 1- LE BILAN FONCTIONNEL : PRINCIPE Il s’agit d’un bilan simplifié par grandes masses. Il permet de calculer : - le fond de roulement net global (FRNG) - le besoin en fond de roulement (BFR) - la trésorerie nette 2- LE BILAN FONCTIONNEL : STRUCUTRE DU TABLEAU 2.1 Les retraitements Le bilan fonctionnel est un bilan dont les postes d’actifs et de passifs sont regroupés en grandes masses. |ACTIF

du domaine de la gestion et de la comptabilité (cocher les cases appropriées) :  Exploitation de logiciels spécialisés, traitement de texte, tableur  Étude de situations financières, SIG, tableau de financement  Participation à la gestion de trésorerie  Participation aux travaux comptables courants, saisies  Traitement des immobilisations  Participation aux travaux d’inventaire  Détermination des coûts  Participation à la gestion du personnel, à la paie  Étude fiscale  Travaux d’organisation