Trésorerie Excédentaire

particuliers Section 1 : prise de connaissance générale de la société « X » Section 2 : évaluation du contrôle interne du cycle trésorerie Section 3 : Audit des comptes de trésorerie et revue analytique CONCLUSION Ecole Nationale de Commerce et de Gestion-Kenitra Audit comptable et financier 2 L’exposition aux risques liés aux opérations de trésorerie et sur les marchés est importante chez les entreprises. A mesure que les marchés financiers se complexifient, lesstratégies et les

enfin, de faire part de toutes mes observations à M. FRAY directeur | |de l’entreprise. | |Les excédents de trésorerie générés par la forte activité d’été doivent être placés, pour faire face aux échéances, en titres cotés en Bourse. M FRAY me | |charge du suivi de la gestion du portefeuille de l’entreprise : suivi quotidien des cotations boursières, calcul des

brute) | Ressources stablesCapitaux propresAmortissements et provisionsDettes à long terme | Actif CirculantStock de marchandisesStock de produits finisCréances clients | Passif CirculantDettes FournisseursDettes Fiscales et sociales | Trésorerie positive | Trésorerie Négative | Bilan fonctionnel : Le cycle de financement Lorsque l'on parle de cycle de financement dans le bilan fonctionnel, cela fait intervenir la notion de ressource stable. Les ressources stables de l’entreprise sont celles à long

finance d’entreprise dépend du directeur financier d’entreprise. Il s’agit de bien gérer les opérations financières d’une société en accord avec les banques et les actionnaires. Le but est avant tout d’assurer la solvabilité de l’entreprise, de sa trésorerie mais aussi d’apporter le maximum de rentabilité aux parts des actionnaires. On se base ainsi sur la comptabilité générale pour évaluer la rentabilité et le résultat de l’entreprise. Le directeur financier gère donc les emprunts, les immobilisations

Les fournisseurs et les sous-traitants 25 9. Votre dossier financier 27 9.1 Le compte de résultat prévisionnel 29 9.2 Le besoin en fonds de roulement (BFR) 31 9.3 Le plan de financement initial 33 9.4 Le plan de trésorerie 35 9.5 Le plan de financement à trois ans 37 9.6 La TVA (TVA Achats/TVA Ventes) 39 9.7 Rentabilité - Point mort 41 9.8 Construction finale des comptes prévisionnels 43 10. Conclusion 45 Pour aller plus loin

manifeste par le paiement d’un droit d’adhésion se levant à 1000FCFA(mille francs). Article5 :les droits -les naissances En cas de naissance d’un enfant d’un des membres ,celui-ci a droit à une somme de 5000FCFA(cinq mille francs) décaissée par la trésorerie de l’ATMJ. -les mariages En cas de mariage d’un membre ,la somme de 10000fcfa(dix mille francs) lui est offerte. -les décès _En cas de décès d’un membre de l’ATMJ ,une cotisation exceptionnelle de 2000fcfa(deux mille francs) est levée parmi

Réaliser les activités quotidiennes du corps 5) Préparer un rapport annuel de l'adhésion du corps pour la circulation à tous les membres Une vacance de son poste de secrétaire peut être remplie par le comité exécutif. Article 9 : LA TRESORERIE Le Trésorier, en consultation avec le doyen, le vice-doyen et le secrétaire; est responsable de : 1) Garder; préparer et présenter les états comptables (financiers) 2) Tenir le Comité Exécutif informé de la situation financière

* excédent brut d’exploitation (EBE), * résultat d’exploitation (REX) * excédent d’exploitation * résultat courant * résultat net * capacité d’autofinancement 5) Structure financière : FDR, BFR, SNT (solde net de trésorerie) * Notion d’équilibre * le risque liquidatif : rapport qui va exister entre les fonds propres (passif) et son total bilan fonds proprestotal bilan La banque de France conseille un taux minimum de 20% Niveau suffisant = 20% Insuffisant

stabilité des emplois/ la permanence des ressources – l’appartenance aux différents cycles opérationnels Emplois Stables (Actif Immobilisé Brut) Emplois cycliques Exploitation Hors Exploitation Trésorerie Actif Ressources stables (Capitaux Permanents) Ressources cycliques Exploitation Hors Exploitation Trésorerie Passif le bilan fonctionnel Grands principes du bilan fonctionnel Tenir compte du cycle opérationnel (et notamment de la distinction Exploitation/ Hors Exploitation) Evaluation des postes

point pour chaque élément de calcul exact (nom de l’élément + montant) sinon 0 1,5 points si le FRNG est exact sinon 0 1,5 points si le BFR est exact sinon 0 Commentaire sur la trésorerie (Annexe R8) : 10 points 1 point pour le respect du plan 1 point si 5 fautes maximum + 5 lignes minimum Evolution de la trésorerie : Trésorerie en forte baisse (de -235 euros en 2000 a -8 366 euros en 2001) = 1 point Les causes : Augmentation du BFR due Ø à l’allongement du délai de règlement des clients qui passe de