Trésorerie Excédentaire

son BFR peut être négatif. • Application n° 8 p. 169/170 B ) LA TRESORERIE • Application n° 6 p. 168 La trésorerie de l’UC représente les sommes disponibles sur ses comptes courants bancaires et sur le compte bancaire. Trésorerie Trésorerie Encaissements Décaissements Fin de mois = début de mois + du mois -- du mois La gestion de la trésorerie représente l’une des priorités pour le manageur de l’UC ; il a le souci d’en

LES OPERATIONS DE TRESORERIE 1- LES MOYENS DE REGLEMENT AU COMPTANT 1.1 Règlement en espèces : Ils font intervenir le compte « 571 Caisse ». Le solde de ce compte ne peut être que débiteur ou nul. 1.2 Règlements effectués par l’intermédiaire des banques Compte utilisé « 521 Banque » ou « 531 Chèques postaux » Le règlement par chèque : Le chèque est un document par lequel le tireur donne l'ordre à sa banque, le tiré, de payé le bénéficiaire. Le règlement par chèque constitue un règlement au comptant

|Total |540 700 | |750 000 |394 680 | * 45 250/ 540 700 X 100 ** 750 000 X 8 / 100 *** 60 000X 1.196 3) Budget de la trésorerie Tableau du budget de la trésorerie : | |Novembre |Décembre |Janvier |Février | |Encaissement |100 000 |-41 199 |-48

immobilisé) Ressources durables -capitaux propres -amort./prov. -dettes financières Fond de Roulement Actif circulant -exploitation et hors exploitation -actif de trésorerie. Autres dettes -exploi/hors exp. Passif de trésorerie l'équilibre minimum n'est pas suffisant et ne garantit pas une absence totale de problème de trésorerie. Une marge de sécurité est donc nécessaire. Cette marge de sécurité est représentée par le fonds de roulement. Aussi, un fonds de roulement positif (car celui-ci peut

................ 88 VIII © Groupe Eyrolles Sommaire Le compte de résultat prévisionnel sur trois ans .........................89 Le plan de trésorerie ........................................................................89 Compte de résultat prévisionnel.....................................................90 Le plan de trésorerie ........................................................................92 Un financement adapté .......................................................

Emplois et ressources liées au cycle d exploitation : fait générateur commun. Cours de Gestion Financière 2006/2007 professeur Hubert de La Bruslerie 2 La Trésorerie est un résidu déterminé (positive ou négative), c est le résultat des emplois et ressources déterminés par les cycles fonctionnels. Solde net = notion de trésorerie nette (positive ou négative) Bilan fonctionnel = approche dominante dans le PCG et dans les pratiques de l analyse financière 2 Construction du bilan financier fonctionnel

circulantes + Trésorerie passive)] si F.R. > 0 alors l’équilibre financier est préservé (financement des actifs stables en totalité par les capitaux stables). si F.R. < 0 alors il existe un risque financier important (financement des actifs stables par une partie des dettes circulantes). ( Le Besoin en fonds de roulement global ( B.F.R. ) C’est le besoin de financement de l’entreprise lié à son cycle d’exploitation. (Stocks + créances) - dettes circulantes ( La Trésorerie nette (

du passif 21 a- Variation des fonds propres 21 b- Variation des dettes de financement 21 c- Variation des provisions pour risques et charges. 21 d- Variation du poste fournisseurs 21 e- Evolution de la trésorerie passive 22 1-2- Elaboration des bilans financiers 22 A- Les retraitements mis en œuvre 23 a- Le traitement des non-valeurs : 23 b- Le traitement des immobilisations incorporelles : 23 c- Le traitement des

filières agréées. La certification PEFC garantit que le bois utilisé dans la fabrication du papier provient de forêts gérées durablement. P003 www.lesclesdelabanque.com Le site d’informations pratiques sur la banque et l’argent Le besoin de trésorerie L ES M I N I - G U I D ES B A N CA I R ES D ES PR O FES S I O N N EL S FBF - 18 rue La Fayette -175009 Paris - cles@fbf.fr Octobre 2008 1 Sommaire Ce mini-guide vous est offert par : 2 4 6 8 10 12 16 18 22 “Tous droits réservés

............................................................................. 12  4.4 Personnel expatrié .................................................................................................................. 12  5.  Gestion de la trésorerie ...................................................................................................... 12  5.1 Contrôles inopinés de la caisse ............................................................................................. 12  5.2 Cumul de fonctions incompatibles