Le bilan fonctionnel :
Le bilan fonctionnel correspond à une photographie à un instant donné des différents flux de trésorerie potentielle enregistrés au cours de la vie de l'entreprise, classés par fonction :

Fonction investissement
Fonction exploitant
Fonction financement

=> Ressources stables : lors de son octroi, elle est destinée à rester plus d'un dans l'entreprise
=> Emplois durables : lors de son entrée dans le patrimoine de l'entreprise, destiné à rester à sa disposition plus d'un an.

A. Le fonds de roulement net global (FRNG)

Fonction : financier le BFR. La trésorerie ne doit pas être structurellement négative, faute de compromettre la capacité de l'entreprise à faire face à ses échéances :

FRNG = Ressources stables – Emplois stables

Ressources stables :

Proviennent des actionnaires et prêteurs externes. Ressources stables = Fonds propres + dettes financières stables.

Ressources stables
Précisions
Fonds propres
Capital
- Actionnaires capital non appelé
Comptes courants d'associés
Subventions d'investissement
Primes
Réserves
Report à nouveau Résultat de l'exercice
Provision règlementées
Dépréciations
Provisions pour risques
Amortissment de l'actif

Dettes financières
Emprunts obligataires
- Montant brut des primes de remboursement
- Intérêts courus

Emprunts bancaires
- CBC
- Solde créditeurs de banque
- Intérêts courus

Les emplois stables
Emplois stables
Précision
Actif immobilisé brut
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Immobilisations financières

Charges à répartir

Sauf intérêts courus

Attention : retenir le montant BRUT

B. Le besoin en fonds de roulement BFR

Correspond au montant des liquidités gelées :
- Dans le cycle d'exploitation. C'est le BFRE
- En raison de décalages de paiement dans opérations d'investissement, de financement ou de répartition : BFRHE.

BFR = BFRE + BFRHE

Si emplois < ressources : on dispose d'une