Bilan Fonctionnel

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Le bilan fonctionnel :
Le bilan fonctionnel correspond à une photographie à un instant donné des différents flux de trésorerie potentielle enregistrés au cours de la vie de l'entreprise, classéspar fonction :

Fonction investissement
Fonction exploitant
Fonction financement

=> Ressources stables : lors de son octroi, elle est destinée à rester plus d'un dans l'entreprise
=> Emploisdurables : lors de son entrée dans le patrimoine de l'entreprise, destiné à rester à sa disposition plus d'un an.


A. Le fonds de roulement net global (FRNG) 

Fonction : financier le BFR. Latrésorerie ne doit pas être structurellement négative, faute de compromettre la capacité de l'entreprise à faire face à ses échéances :

FRNG = Ressources stables – Emplois stables

Ressourcesstables :

Proviennent des actionnaires et prêteurs externes.

Ressources stables = Fonds propres + dettes financières stables.

Ressources stables
Précisions
Fonds propres
Capital
-Actionnaires capital non appelé
Comptes courants d'associés
Subventions d'investissement
Primes
Réserves
Report à nouveau
Résultat de l'exercice
Provision règlementées
Dépréciations
Provisions pourrisques
Amortissment de l'actif

Dettes financières
Emprunts obligataires
- Montant brut des primes de remboursement
- Intérêts courus

Emprunts bancaires
- CBC
- Solde créditeurs de banque- Intérêts courus


Les emplois stables
Emplois stables
Précision
Actif immobilisé brut
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Immobilisations financières

Charges àrépartir



Sauf intérêts courus

Attention : retenir le montant BRUT

B. Le besoin en fonds de roulement BFR

Correspond au montant des liquidités gelées :
- Dans le cycle d'exploitation.C'est le BFRE
- En raison de décalages de paiement dans opérations d'investissement, de financement ou de répartition : BFRHE.

BFR = BFRE + BFRHE

Si emplois < ressources : on dispose d'une...
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