Budget tresorerie

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  • Publié le : 29 mars 2011
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le budget de trésorerie
1. Aspect conceptuel de la trésorerie
1. La trésorerie 'constatée'
2. La trésorerie expliquée
3. La gestion de la trésorerie
2. Le budget detrésorerie et les comptes previsionnels
4. Le budget des encaissements
5. Le budget annexe de la tva due
6. Le budget des décaissements
7. Le budget général de trésorerie8. Les comptes prévisionnels
Dans une entreprise, il ne suffit pas d'analyser les coûts tels qu'ils se présentent maintenant. Il faut aussi être capable de prévoir le futur. C'est l'objet de lagestion budgétaire, qui est en fait une gestion prévisionnelle de l'entreprise.
En effet, le but est d'établir des budgets pour l'ensemble des recettes et des dépenses, avec comme budget final lebudget de trésorerie qui permet à l'entreprise d'évaluer l'évolution de la trésorerie sur les mois à venir, et donc de rechercher éventuellement des financements pour garder un solde positif à cettetrésorerie.
Il existe une hiérarchie entre les budgets : on ne peut pas les établir dans n'importe quel ordre.
La première contrainte à analyser pour établir les budgets, c'est le marché : c'est enfonction des possibilités de ce marché que l'entreprise va prendre des décisions quant à la production écoulable sur ce marché, en tenant compte bien entendu des capacités de production.
Une foisdéterminé l'étalement des recettes sur la période envisagée (6 mois, un an), il faut déterminer les quantités à produire en tenant compte des problèmes relatifs à la gestion des stocks et aux délais deproduction.
Une fois déterminées les quantités à produire, on calcule les approvisionnements nécessaires, mais aussi les charges entraînées par cette production, ainsi que les investissementséventuellement nécessaires.
Enfin, en tenant compte des délais possibles (crédit client, crédit fournisseur), on établit le budget de trésorerie correspondant au report des différents encaissements et...
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