Budget tresorerie
En effet, le but est d'établir des budgets pour l'ensemble des recettes et des dépenses, avec comme budget final le budget de trésorerie qui permet à l'entreprise d'évaluer l'évolution de la trésorerie sur les mois à venir, et donc de rechercher éventuellement des financements pour garder un solde positif à cette trésorerie.
Il existe une hiérarchie entre les budgets : on ne peut pas les établir dans n'importe quel ordre.
La première contrainte à analyser pour établir les budgets, c'est le marché : c'est en fonction des possibilités de ce marché que l'entreprise va prendre des décisions quant à la production écoulable sur ce marché, en tenant compte bien entendu des capacités de production.
Une fois déterminé l'étalement des recettes sur la période envisagée (6 mois, un an), il faut déterminer les quantités à produire en tenant compte des problèmes relatifs à la gestion des stocks et aux délais de production.
Une fois déterminées les quantités à produire, on calcule les approvisionnements nécessaires, mais aussi les charges entraînées par cette production, ainsi que les investissements éventuellement nécessaires.
Enfin, en tenant compte des délais possibles (crédit client, crédit fournisseur), on établit le budget de trésorerie correspondant au report des différents encaissements et décaissements