Calcul de bfr

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  • Publié le : 11 mai 2011
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 CA HT : 885 285,1
 CA TTC : 1 058 800
 Les achats représentent 35,6 % du CA HT soit 315 362 € ( 377 172 € TTC)
 Conditions de règlement des clients : 33,3% desclients règlent à 30 jours et 33,33 % à 60 jours, 33,33 % à 90 jours.
 Conditions de règlement des fournisseurs : les fournisseurs se font payer à 60 jours
 Stocks matièrespremières : 0
 Stocks produits finis : 10 jours de CA HT
CA Jour : 2425,5 €
Stock de produits finis correspond à 10 jours de CA

Le calcul du BFR est le suivant :1) Créances clients :
1/3 % x 30 jours = 10 jours
1/3 % x 60 jours = 30 jours
1/3 % x 90 jours = 30 jours

Soit au total : 70 jours de CA TTC (les factures sontlibellées TTC)
1 058 800x 70 / 365 jours = 203057 €

3) Stocks produits finis : 885 285 x 10 / 365 jours = 24254 €

4) Crédit fournisseur : 100 % à 60 jours = 60 jours Soit60 jours d’achats TTC 377 172 € TTCx 60 / 365 jours = 62 000 €
BFR = 203057 + 24254 = 227311
BFR = 227311-62 000 = 165 311

Notre entreprise doit donc disposer de 165311 € de façon permanente pour financer son exploitation. De plus, en cas de baisse d’activité (et donc d’augmentation des stocks), ce BFR augmentera temporairement. Demême, en cas d’incident de paiement d’un client (litige, entreprise cliente en liquidation...), ce BFR augmentera mécaniquement. D’une façon générale, si le BFR augmenteavec l’activité et la taille de l’entreprise, ce besoin financier peut également s’accroître dans un premier temps quand surviennent des difficultés économiques.
On comprendmieux pourquoi le BFR a une importance capital dans le tableau de financement à établir dans le cadre d’une création d’entreprise et de la rédaction d’un business plan.
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