Sommaire

Introduction : 2
I.Généralités sur la gestion de la trésorerie : 3
A.Principe et Définition : 3
1.Définition : 3
2.Principe : 3
B. Les objectifs de la trésorerie : 4
C .l’évaluation l’analyse et l’interprétation de la trésorerie : 5
1. L’évaluation de la trésorerie 5
2.L’analyse et l’interprétation des soldes de la trésorerie 7
II.Les outils de calcul de la trésorerie : 7
A.Les budgets : 7
1.Budget des encaissements sur les ventes 8
2.Budget des décaissements sur les achats 9
3.Budget général de trésorerie 9
B.Le plan de trésorerie : 10
C.Les enjeux de calcul de la trésorerie : 12
Conclusion : 13
Bibliographie : 14
Webographie : 15

Introduction :

Une bonne gestion de la trésorerie consiste à assurer la solvabilité de l’entreprise au moindre coût ; cela signifie que l’entreprise doit être en mesure d’honorer ses échéances financières à tout moment, en maintenant une encaisse minimum. Par ailleurs, elle appelle, ou au contraire à maximise le rendement les placements de ses excédents de trésorerie éventuels. La gestion de la trésorerie repose par conséquent sur le couple « sécurité / Rentabilité »
Pour parer au risque d’insolvabilité (rupture du service de caisse, cessation de paiement, etc.), l’entreprise doit maintenir un certain niveau de trésorerie, car en pratique il est très difficile d’assurer une parfaite synchronisation entre les encaissements et les décaissements. Dans le même temps, elle doit viser à réduire l’impact négatif de cette la rentabilité des disponibilités oisives en leur assurant de bons placements financières.

Les principaux motifs de détention d’une encaisse sont :

← La volonté d’assurer la réalisation des transactions dans de bonnes conditions.

← Le besoin de sécurité financière de manière à faire face aux aléas de la conjoncture qui se traduisent par des déséquilibres entre les encaissements et les décaissements prévus.

← Les opérations spéculatives.

La mise en œuvre de la gestion de