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Controle interne

42752 mots 172 pages
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[pic] CENTRE AFRICAIN D’ETUDES SUPERIEURES EN GESTION

INSTITUT SUPERIEUR DE COMPTABILITE

I S C

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|CAHIER DU PARTICIPANT |
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|MATIERE : COMPTABILITE APPROFONDIE |
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|Module 2 : ORGANISATION ET SYSTEME COMPTABLE |

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|Séquence 1 : Fondements et portée de l’obligation |8 |
|Cas d’application N°1 : L’ENTRPRISE LAALE &FRERES |9 |
|Fiche 1 : L’organisation comme moyen de régulation |11 |
|Fiche 2 : Contenu et portée de l’obligation |15 |
|Fiche 3 : Les documents comptables obligatoires autres que les états financiers |18 |
|Fiche 4 : Les états financiers annuels |25 |
|Fiche 5 : L’organisation comptable dans PME

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    sommaire REMERCIEMENTS.................................................................................... P 2 AVANT-PROPOS........................................................................................ P 3 INTRODUCTION....................................................................................... P 4 PARTIE I : L'organisation comptable................................................. P 5 A. la comptabilité :......................................................................P 6 B.La0méthode0de0travail0au0sien0de0fiduciaire..................….

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    Domaines Objectif de ci Risques Moyens : BP Opinion : f/f Contrats S’assurer de l’existence de contrat écrit d’appro. Nullité du contrat Contrat signé par toutes parties F Poids des camions Vérifier que les camions sont pesés a chaque rotation Mauvaise évaluation Peser les camions a chaque rotation F Tickets émis S’assurer que les tickets sont prés numérotés Perte Pré numéroter F Enlèvement clients S’assurer que les enlèvements des clients sont confirmés par écrits Possibilité d’effectuer des enlèvements sans autorisations Confirmer les enlèvements F Autres forces : - Analyse des comptes clients avec les balances AG - Centralisation automatique des documents - Inventaire permanent - S’assurer des contrats émis d’appro - Rapprochement journalier des tickets de pesée avec tickets d’expédition Faiblesses : - Pas de contrôle de pesées sur la bascule Manque de fiabilité de la bascule et possibilité de mettre ticket qui correspond pas a la pesée du camion - Pas de contrôle de cumul des quantités ticket avec cumul des quantités facturées : risque d erreur de la facturation non détectées - S’assurer qu’il existe un visa et un contrôle sur le prix de facturation risque d erreur de la détermination du prix Problème de vraisemblance des stocks Objectifs : s’assurer de la vraisemblance entre stock théorique et stocks physique….

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    Diriger en temps de crise Gestion des risques Comités d'audit Trésorerie / Endettement Maîtrise des coûts Rémunération des dirigeants Gestion fiscale Développement Durable Acquisitions / LBO Communication financière Spécificités PME En partenariat avec Diriger en temps de crise Collection dirigée par Claude LOPATER Associé, responsable des publications PwC Pocket Guide rédigé par les associés Sylvie LE DAMANY Jean-Marc TRUCHI Jacques DENIZEAU Yves MEDINA Anne-Marie LAVIGNE Gouvernance, Éthique, Gestion des Risques Comités d'audit et administrateurs Nicole GOULARD Marie SUPIOT Rémunération des dirigeants Thierry RAES Développement Durable Rémi MONTREDON Crédit d’Impôt Recherche Olivier MARION Vincent LE BELLAC Edith BACCICHETTI Prévisions de Trésorerie, BFR, Endettement Ludovic DE BEAUVOIR Dominique BERNARD Daniel GIFFARD-BOUVIER Priorités, Coûts, Investissements Noël ALBERTUS Alain CALMÉ Hervé COLSON Philippe LOISELET Mathieu VIGIER Acquisitions, LBO, Cessions….

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    1 Contrôle interne et système d'information 2ème édition Version validée Version 2.2 Groupe de travail Contrôle Interne de l'AFAI : Nicolas Bonnet Laurent Gobbi Jean-Florent Girault Jean-Michel Mathieu Vincent Manière Gina Gulla-Menez François Renault Claude Salzman Serge Yablonsky Groupe de validation : Pascal Antonini Maryvone Cronnier Renaud Guillemot Michel Leger Stéphane Lipski Bertrand Maguet Philippe Trouchaud Paris, 6 juillet 2008 V 2.2 2 Sommaire 1 Executive Summary ............................................................................................... 4 2 Préface ........................................................................................................................... 5 3 Introduction ...............................................................................................................….

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    A V A N T P R O P O S Les experts-comptables de la région Paris Ile-de-France ont souhaité s’associer et contribuer au développement de l’Académie des sciences et techniques comptables et financières, qui compte à ce jour 65 000 membres issus de 25 pays. Cette contribution porte sur plusieurs domaines et notamment sur la mise en place de plusieurs groupes de travail, spécialement dédiés aux PME.….

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    et les règles de tenue des comptes personnels des entreprises (art. 1 à 73); - Les modalités de présentation de publicité, des états financiers consolidés ainsi que les sociétés soumises à ces dispositions (art. 74 à 102) ; - Les modalités de présentation et de publicité des états financiers combinés ainsi que les structures qui y sont soumises (art. 103 à 110) ; - La mise en place d'un Conseil Comptable Ouest Africain agissant sous l'autorité de la Commission de l'UEMOA (art. 111) ; - Enfin, les dispositions fiscales relatives aux sanctions prévues en cas de non respect des dispositions édictées et les dates d'entrée en vigueur prévues pour l'ensemble du dispositif du SYSCOA.….

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