------------------------------------------------- TD n°5 de Droit Fiscal des affaires : la TVA exigible I. Cas pratique Société GAMA. La société GAMA est spécialisée dans la vente et la location de fournitures de bureau. L’entreprise a procédé à différentes opérations. Vous devez remplir la déclaration mensuelle de TVA pour le mois d’octobre et calculer le montant de la TVA exigible au titre de cette période. La société a opté pour les débits. 1) La société a mis à la disposition d’un client du mobilier de bureau pour une durée de 6 mois par le biais d’un contrat de location. Chaque mensualité est d’un montant de 4000€ HT. Le contrat a été signé le 1er septembre et le matériel a été remis au client le 1er octobre. Le paiement intervient par virement bancaire et le compte du bailleur est crédité le 11 de chaque mois. 2) La société a vendu et livré en octobre une machine-outil neuve. Les éléments se décomposent ainsi : Prix de la machine : 35000€ Frais d’emballage : 200€ Frais de transport : 1000€ Frais d’installation et de montage : 1700€ Frais d’assurance transport - installation : 140€ Frais financiers (intérêt pour règlement à terme) : 800€ Réduction de prix consentie pour erreur sur la couleur de peinture : 200€ Reprise d’une machine usagée : 1500€ Versement d’un acompte à la livraison : 10000€ - Quelle est la date du fait générateur et d’exigibilité de la TVA ? - Quelle est la base d’imposition à la TVA ? - Quel est le montant de la TVA facturée ? - Quel est le montant net que devra payer le client à l’échéance fixée au 15 décembre ? 3) Vente d’une photocopieuse avec clause de réserve de propriété pour un montant de 10.000 € La société GAMA