Programme de travail audit des achats

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  • Publié le : 26 juillet 2010
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COMPTES CONCERNES :
I. Stocks / marges (cf. programme de travail sur les stocks)
II. Immobilisations (cf. programme de travail sur les immobilisations)
III. Charges
IV. Fournisseurs
V. Autres(préciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :

ELEMENTS CLES ANALYSE CONTROLE INTERNE O N OBSERVATIONS
La grille de séparation des fonctions est-elle remplie ?
Existe-t-il une procédure de doublesignature pour les commandes supérieures à un certain montant ?
La société réalise-t-elle des enquêtes préalables fournisseurs ? Sont-elles régulièrement remises à jour ?
Existe-t-il des bonspré numérotés de commande fournisseurs ?
Les commandes non livrées font-elles l'objet d'un suivi et de relances ?
Existe-t-il un rapprochement entre les marchandises reçues (bons de réception),les commandes et les factures ?
Les comptes fournisseurs sont-ils justifiés régulièrement ?
Existe-t-il un suivi régulier de la durée moyenne de règlement ?
Existe-t-il une intégrationdirecte des éléments de la gestion des achats dans la comptabilité? La fiabilité de la procédure est-elle vérifiée ?
Y a-t-il une procédure de collecte des informations liées au cut off (marchandisesen attente, avoirs en attente, factures non reçues etc ...) confirmée par le service achat et le service comptable ?
La signature des pièces de règlement est-elle faite au vu des pièces justifiantla dépense ?
La société utilise-t-elle les modules du système d'exploitation et/ou des logiciels d'application pour limiter l'accès non autorisé aux programmes et aux données concernant lesachats et les fournisseurs ?
Les utilisateurs sont-ils satisfaits de la fiabilité et de la ponctualité (par exemple temps de réponse) des rapports et des données en temps réel sur les achats et lesfournisseurs générés par l'informatique ?
Type d’erreurs relevées
Conclusion : évaluation générale du risque

DILIGENCES
Fait par
ou N/A
ou O/S


Ref


OBSERVATIONS

CHARGES...
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