Trésorerie Déficitaire

4. LES RATIOS DE STRUCTURE FINANCIERE 4.1. La Solvabilité et la Liquidité 4.2. Les principaux ratios 5. LES RATIOS DE ROTATION 5.1. La Rotation des stocks 5.2. La Rotation crédit client 5.3. La Rotation crédit fournisseurs 6. LES FLUX DE TRESORERIE 6.1. Le tableau de financement 6.2. L’analyse des tableaux de flux CONCLUSION 2 Cours Finance INTRODUCTION Les principaux objectifs de l'analyse financière sont de mesurer la rentabilité économique de l'entreprise et la rentabilité

stage pratique pour la soutenance du BTS, notre étude s’est portée sur le thème suivant : « TRAITEMENT COMPTABLE DES OPERATIONS DE TRESORERIE ». Pour mener à bien notre étude, nous l’orientons autour de trois axes. Premièrement, nous présentons la CAMRAIL. En seconde partie, nous expliquerons la méthode de traitement comptable des operations de trésorerie. En troisième partie, nous soumettrons nos analyses et suggestions de sorte que nous puissions contribuer à notre humble niveau à améliorer

consiste à rechercher les besoins de financement de l’entreprise, à les classer par ordre de liquidités croissantes, pour les comparer aux moyens de financement, classés par ordre d’exigibilité croissante. On en extrait le fond de roulement, le BFR et trésorerie. La présentation légale des documents comptables ne correspondant pas tout à fait aux exigences de ces classements, des modifications sont indispensables. Leur aboutissement doit être le bilan fonctionnel retraité. A- FONDS DE ROULEMENT

que j’aimerais adresser mes remerciements et ma gratitude à tous ceux qui ont contribué au bon déroulement de mon stage, et m’ont aidé dans l’accomplissement de mon projet de fin de Mastère, et plus précisément A Mme Ilhame MESSOUAK, Responsable trésorerie à Holcim Maroc . Ma profonde gratitude et mes sincères remerciements s’adressent particulièrement à Monsieur Said YOUSSEF pour son précieux encadrement et qui m’a fait part de ses conseils avisés et de ses remarques judicieuses, en vue de réussir

risque de trésorerie sont les suivantes ➢ Taux d’endettement global ➢ Taux d’intérêt ➢ Rentabilité économique brute ➢ Part des crédits de trésorerie dans l’endettement ➢ Durée de crédit fournisseur ➢ Durée du crédit client ➢ Durée de stockage Ces indicateurs ne sont, en fait, que des clignotants qui s’allument lorsque la crise est déclenchée. A contrario, la méthode qui sera présentée ici permet de prévenir le risque de trésorerie. Elle procède

INTRODUCTION La gestion de la trésorerie est l’une des fonctions financières de l’entreprise qui a le plus évoluée au cours des dernières années en raison de l’évolution de son environnement et de l’extension du champ d’activité qui intègre aujourd’hui la gestion dynamique des risques. A l’heure actuelle, la gestion de la trésorerie est devenue un facteur de compétitivité dynamique, largement impliqué dans la qualité des résultats des entreprises dont elle administre et contrôle les flux financiers

TVA (taxe sur la valeur ajoutée) 2. Charges externes 3. Charges de personnel 4. Ventes et prestations de services 5. Emprunts 18 19 19 21 23 24 25 26 Outils de prévision 1. Compte de résultat prévisionnel 2. Plan de financement et plan de trésorerie ▲ 49 50 51 2 6. Impôts et taxes 7. Immobilisations 3 ▲ Annexes Annexe I : modèle de reçu fiscal pour don 52 53 54 56 59 Annexe II : modèle de compte de résultat Annexe III : modèle de bilan Annexe IV : plan comptable des associations

COUSSERGUES LA GESTION CENTRALISEE DE TRESORERIE OU CASH MANAGEMENT : UN PRODUIT BANCAIRE EN PLEIN ESSOR par Pascal CAUBERT Mémoire soutenu Directeur de Mémoire : En vue de l’obtention M. Laurent TERSEUR Du DESS « Banques & Finances » Année Universitaire : 2000 / 2001 Session : Oct. / Nov. 2001 SOMMAIRE RESUME ET MOTS-CLEFS INTRODUCTION PREMIERE PARTIE : L’APPROCHE TRADITIONNELLE DE CENTRALISATION DE TRESORERIE CHAPITRE 1 : LE NIVELLEMENT COMPTABLE

|GESTION DE LA TRESORERIE | |OBJECTIF OPERATIONNEL PREMIER NIVEAU DE COMPORTEMENT | |COMPORTEMENT ATTENDU | |Pour démontrer sa compétence

GESTION DE LA TRESORERIE OBJECTIF OPERATIONNEL PREMIER NIVEAU DE COMPORTEMENT COMPORTEMENT ATTENDU Pour démontrer sa compétence, le stagiaire doit GERER LA TRESORERIE selon les conditions, les critères et les précisions qui suivent. A partir des études de cas, mise en situation, consigne du formateur et toutes documentation nécessaire A l’aide de calculatrice, ou d’un tableur Exactitude des calculs Respect des principes de gestion de temps Respect des pratiques et des règles établies par l’entreprise