Audit interne

Pages: 23 (5703 mots) Publié le: 2 août 2013
La détection des fraudes commises en entreprise au Canada:
Une étude de ses victimes et de ses malfaiteurs
Association of Certified Fraud Examiners et Dr Dominic Peltier-Rivest, Ph.D., M.Acc., CFE, Université Concordia, Montréal

Introduction

Le Canada n’a pas échappé à la récente vague mondiale de scandales financiers. Le scandale des commandites au gouvernement fédéral ainsi que lesfraudes commises dans les fonds mutuels de Norbourg furent des fraudes majeures très médiatisées ici au pays. Ces crimes ne sont pas des incidents isolés.
Les fraudes, particulièrement celles commises en entreprise, sont une menace omniprésente dans n’importe quelle économie. Elles peuvent frapper toute organisation indépendamment de sa taille, de son type ou de son industrie. “La détection desfraudes commises en entreprise au Canada : une étude de ses victimes et de ses malfaiteurs” est fondée sur un sondage Internet anonyme pancanadien effectué auprès des membres canadiens de l’Association of Certified Fraud Examiners (ACFE). Nous avons demandé à chaque participant de fournir les détails de la plus grande enquête pour fraude en entreprise à laquelle il ou elle avait participé depuisjanvier 2004. Quatre-vingt-dix (90) réponses complètes furent reçues et utilisées pour compiler et préparer ce rapport. Le but de cette étude est de décrire comment les fraudes en entreprise sont commises au Canada, d’expliquer comment elles sont détectées, de décrire qui en sont les auteurs, d’expliquer les caractéristiques des entreprises victimes de ces fraudes et de documenter leur dénouement.Cette étude sur les fraudes en entreprise devrait être un outil de recherche utile pour tous les professionnels et chercheurs universitaires luttant contre les fraudes. Ils pourront en utiliser les résultats afin de les aider à mieux comprendre comment prévenir et détecter les fraudes. Les données divulguées dans ce rapport pourront également aider les entreprises, les gouvernements et les sociétéssans but lucratif à mieux comprendre comment mettre sur pied des contrôles internes plus efficaces afin de combattre les fraudes.

Les fraudes en entreprise sont un problème répandu qui peut potentiellement affecter n’importe quelle organisation.

Une fraude commise en entreprise se définit comme étant “l’utilisation de son propre emploi afin de s’enrichir personnellement tout en abusant ou endétournant délibérément les ressources ou les actifs de l’entreprise”.1 Donc, cette définition inclut toute fraude commise par un employé, un superviseur, un dirigeant ou un propriétaire d’une entité, et pour laquelle la victime est l’entité elle-même. Ce type de crime est également appelé “fraude interne”.

1

Association of Certified Fraud Examiners, 2002, Report to the Nation on OccupationalFraud and Abuse, ACFE, Austin (Texas).



La détection des fraudes commises en entreprise au Canada: une étude de ses victimes et de ses malfaiteurs

Table des matières

Table des matières
Résumé ................................................................................................................................................................................................4Coûts associés aux fraudes en entreprise .......................................................................................................................................6 Distribution des pertes Comment les fraudes en entreprise sont exécutées?.....................................................................................................................8 Détournements d’actifs -argent vs autres actifs Comment l’argent est détourné? Comment les autres actifs (non monétaires) sont détournés? Comment les états financiers sont falsifiés? Comment la corruption s’effectue? Les victimes de fraudes .....................................................................................................................................................................16 Industries...
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