Audit

25201 mots 101 pages
République et Canton de Genève Département des finances

MANUEL DU CONTRÔLE INTERNE
PARTIE I

Version I (approuvée le 13.12.06 par le Conseil d'Etat)

Manuel du Contrôle Interne

2/114

Manuel du Contrôle Interne

TABLE DES MATIÈRES

PRÉAMBULE.........................................................................................................5 CHAPITRE I : DÉFINITIONS ET OBJECTIFS ...............................................................9
Le contrôle interne : qu'est-ce que c'est ?..........................................................................11 Champ d'application .............................................................................................................13 Place du contrôle de gestion dans le système de contrôle interne .................................15 Rôle et responsabilités en matière de contrôle interne.....................................................17

CHAPITRE 2 : LES COMPOSANTES

DU SYSTÈME DE CONTRÔLE INTERNE ................19

Environnement de contrôle..................................................................................................22 Gestion des risques ..............................................................................................................25 De la gestion des risques aux activités de contrôle ..........................................................31 Détermination des contrôles appropriés et comparaison avec les contrôles existants 35 Les indicateurs ......................................................................................................................38 Information, communication et suivi...................................................................................41

CHAPITRE 3: QUESTIONNAIRES ET OUTILS ...........................................................41
Gestion des risques ..............................................................................................................41 Gestion des risques :

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