Cas mistral
Actifs courants
Trésorerie 9700
Compte Clients : 50 000
Moins PPCD : (4000) 46 000
Placements courants - Détenus échéance 3 000 -Fins de transaction 26 000 29 000
Effets à recevoir 10 000
Intérêts à recevoir 150
Assurance payées d’avance 7 500
Actifs non courants
Placements non courants -Détenus à échéance 6000 -Disponibles à la vente 11 500 17 500
Immobilisations corporelles
Matériel roulant 380 000
Moins : Amortissement cumulé (11 500) 330 700
Mobilier de bureau 10 000
Mois : Amortissement cumulé (Note 4) (2 000) 8 000
Équipement informatique 10 000
Moins : Amortissement cumulé (Note 4) (2 000) 8 000
Immobilisations incorporelles
Logiciels 9 000
Moins : Amortissement cumulé (Note 6) (2 250) 6 750
Liste clients (Note 7) 10 500
PASSIF
Passif courant
Tranche court terme de la dette long terme 10 000
Intérêts à payer (Note 8) 1 950
Produits perçus d’avance (Note 9) 7000
Salaire et charges sociales à payer (Note 10) 1320
Compte fournisseurs 5 000
Électricité et Chauffage à payer (Note 12) 900
Passif on courant
Dette long terme 130 000
Moins : Tranche court terme (10 000) 120 000
ÉTAT DU RÉSULTAT GLOBAL
Produits
Produits de transport (Note 9) 328 365 $
Intérêts – revenus (Note 2) 150
Revenus de dividendes 1 100
Intérêts sur obligation 1 310
Gain sur disposition (8 500 – 6 500) 2 000
Total des produits 332 925
Charges
Créance douteuses 4 000 $
Perte réévaluation placements (Note 1) 1 000
Charge d’amortissement Matériel roulant (Note 3) 53 000
Perte sur cession citerne (Note 3) 6 600
Charge d’amortissement Mobilier de bureau (Note 4) 2 000
Charge d’amortissement Équipement informatique (Note 4) 2 000
Charge d’amortissement Logiciels (Note 6) 2 250
Perte sur dévaluation liste clients (Note 7) 4 400
Charge d’intérêts (Note 8) 1 950
Salaires et charges sociales (Note 10) 113 520