Finance
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Chapitre 7 : flux de trésorerie et tableau des flux de trésorerie Chapitre 7 : FLUX DE TRÉSORERIE ET TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE | INTRODUCTION On va s’intéresser à la formation des flux de trésorerie pour une raison essentielle, il existe un lien fort entre la trésorerie durablement insuffisante et la probabilité de défaillance Malheureusement la comptabilité d’engagement débouche sur des indicateurs : résultats, EBE, CAF… qui constituent des flux de trésorerie potentiels et non pas des effectifs. Exemple introductif : Compte de résultat société X au 31/12/N (en K€) CHARGES | PRODUITS | Achats de marchandisesServices extérieursCharges de personnelDotation aux amortissements | 82226455024 | Ventes de marchandises | 1 870 | Total charges d’exploitation | 1 660 | Total produit d’exploitation | 1 870 | Charges d’intérêts | 82 | | | Total charges financières | 82 | Total produits financiers | 0 | Charges exceptionnelles sur opérations de gestionDotation aux provisions | 2051 | Produits exceptionnels sur opérations de gestion | 45 | Total charges exceptionnelles | 71 | Total produits exceptionnels | 45 | IS | 45 | | | Résultat net comptable | 57 | | | total | 1 915 | total | 1 915 | Autres informations extraites des bilans (montant brut)Créances clients et autres créances d’exploitation
- 01/01/N : 312,00
- 31/12/N : 250,00
Dettes d’exploitation :
- 01/01/N : 190,00
- 31/12/N : 210,00 dette d’IS
- 01/01/N : 15,00
- 31/12/N : 19,00 Qu1 : combien a-t-on encaissé sur nos ventes en N ? combien a-t-on encaissé sur nos achats en N ? * Encaissement sur les ventes N : Ventes | 1 870 | Créances au 01/01/N | + 312 | Créances au 31/12/N | - 250 | | 1 932 | Encaissement = vente de la période – (créances clients fin – créances clients début)
Encaissements = ventes de la période – ∆ créances clients Flux effectif = flux potentiel – ∆ du