LA GESTION DE TRESORERIE

INTRODUCTION :

La plupart des dirigeants d’entreprise sont conscients de l’importance des problèmes de trésorerie, mais en pratique, ils parviennent difficilement à les maîtriser. Rares, en effet, sont ceux qui utilisent un système de prévision de trésorerie susceptible de les prévenir à temps de l’apparition éventuelle de difficultés, afin d’y remédier. Il s’agit cependant d’un problème dont chaque dirigeant d’entreprise ne peut se désintéresser.

La recherche de solutions aux problèmes posés par l’évolution de la situation de la trésorerie, notamment la recherche de moyens de financements appropriés, doit constituer une préoccupation majeure et constante, afin de prendre en temps utile, les décisions nécessaires. Il est, de ce fait, primordial d’apporter des réponses précises et concrètes aux questions suivantes :

i. Pourquoi faut-il prévoir sa trésorerie ? ii. Comment prévoir ses prochaines échéances ? iii. Comment prévoir l’incidence du développement de l’activité sur sa trésorerie ?

2-RÔLE DE LA GESTION DE TRESORERIE

Dès la création d’une entreprise et pendant toute sa durée d’existence, son fonctionnement engendre des mouvements de fonds qui correspondent soit à des décaissements (règlements des fournisseurs, paiement des charges d’exploitation courantes, versement de TVA, etc..), soit des encaissements (règlement des clients, versement d’un prêt, etc..)

Compte tenu du caractère particulier de ces mouvements qui sont par nature opposés, de montants très inégaux, et qui se renouvellent avec des fréquences variables, l’entreprise pourrait disposer de liquidités abondantes à certaines périodes de l’année, et devoir faire appel à des concours bancaires pour régler ses dettes à certaines échéances.

Le rôle de la gestion de trésorerie consiste à assurer en permanence la couverture des échéances.

3- TRESORERIE ET BENEFICE :
La trésorerie ne peut être confondue avec le bénéfice, en effet :
i. La trésorerie