Gestion Financière Contrôle continu 1
Éléments de correction 1

Établir le bilan fonctionnel
Empl. stables Actif immobilisé - Capital souscrit non appelé - Frais d'établissement - Frais de R&D + Crédit Bail Total Stocks et en-cours + Créances d'exploitation + Effets escomptés et non échus + Charges constatées d'avance + Autres créances Total Autres créances Total Valeurs mobilières de placement + Disponibilités + Capital souscrit non appelé Total 92827 168 92995 30327 43566 250 3464 77607 14807 14807 39030 5205 44235 Capitaux permanents Capitaux propres - Frais de R&D + Ecart de conversion passif - Ecart de conversion actif - Frais d'établissement - Dividendes + Provision pour R & C + Intérêts minoritaire Ressources propres Emprunts obligataires + Emprunts auprès d'EC + Dettes financières diverses + Dettes IS - Primes de remboursement Crédit Bail - Concours bancaires courants Dettes financières Total Dettes fournisseurs + Dettes fiscales et sociales + Autres dettes + Produits constatés d'avances + Provision pour R & C 134370 2800 -1500 -9000 9509 95 136274 4792 4755 168 -1092 8623 144897 32953 -

Tréso.

ACH E

A.C.E

D.E

D.H.E

Total Dividendes + Dettes sur immobilisations + Autres dettes

32953 9000 41452

Total Concours bancaires courants + Effets escomptés non échus Total TOTAL

50452 1092 250 1342 229644

TOTAL

229644

Tréso.

Commentaires
Pas de véritables difficultés dans ce bilan fonctionnel. Afin d’obtenir le montant net du crédit bail, il est nécessaire de retrancher la valeur de rachat de la valeur brute puis d’en déduire les amortissements. Les EENE ont en général été bien replacés en actif circulant et en trésorerie passive. Les autres créances sont à classer en hors exploitations. Il n’est pas utile de ventiler moitié moitié puisqu’on ne vous a rien précisé. L’ECA doit être déduit des capitaux propres tandis qu’on doit rajouter l’ECP. Pour bien équilibrer le bilan il faut les retrancher des comptes de régularisation