user icon

La gestion de la trésorerie des PME

15116 mots 61 pages
Montre plus
Remerciements

Au terme de ce travail, on tient à exprimer nos profondes gratitudes et nos sincères remerciements à notre tuteur de mémoire et notre encadrent Monsieur Hicham Ouakil pour tout le temps qu’il nous a consacré, ses directives précieuses, et pour la qualité de son suivi.

Nos plus vifs remerciements s’adressent aussi à tout le cadre professoral et administratif de la faculté polydisciplinaire de Tétouan

Nos remerciements vont enfin à toute personne qui a contribué de près ou de loin à l’élaboration de ce travail.

Table de matieres

Introduction générale: 4
Premiere partie: pme et stucture financiere 5
Chapitre 1: Définition de la PME et différentes approches: 5
Section 1 : IMPORTANCE DE LA PME AU MAROC : 5
Section 2 : Répartition des PME par branche d'activité économique: 6
Section 3:Évolution de la PME au Maroc : 7
Section 4 : Contraintes au développement des PME: 8
Chapitre 2 : Structure financière de la PME : 10
Section 1: Stratégies et besoin de financement : 10
Section 2 : Choix des modes de financement: 12
Section 3 : Systèmes de financement des PME: 13
Conclusion : 15 deuxieme partie: la gestion de la tresorerie applique a la pme 16
Chapitre 1 : La gestion de la trésorerie des PME: 16
Section 1 : Étudier les équilibres financiers du bas du bilan: 16
I. Le bilan fonctionnel: Bilan vu par un gestionnaire : 16
II. Le bilan financier: Bilan vu par un banquier: 18
III. Ratio de liquidité: 21
Section 2 : Prévoir les besoins en trésorerie: 21
I. Prévisions financières à court terme: Le budget de trésorerie: 21
a. Les prévisions de trésorerie dans le cadre d'une procédure budgétaire : 22
a. Tableau des encaissements sur ventes et autres encaissement: 23
b. Tableau des décaissements sur achats et tableau général des décaissements : 23
c. Tableau de la TVA : 24
d. Budget de trésorerie: 24
a. Principe: 24
b. Démarche de prévision : 24
a.

en relation

  • Fiche de procédure : loi dailly
    1120 mots | 5 pages

    Fiche de procédure n° 7 : Que faire lorsqu’une entreprise a des besoins de trésorerie 1. LE CREDIT DE MOBILISATION DE CREANCES COMMERCIALES L’entreprise regroupe plusieurs créances clients et souscrit un billet à l’ordre de sa banque. La banque escompte cet effet et avance les fonds à l’entreprise. A l’échéance de l’effet l’entreprise rembourse sa banque.….

    montre plus
  • Nécéssité de la multi-vente pour me secteur bancaire
    8653 mots | 35 pages

    Sommaire Introduction 4 Partie 1 : Nécessité de la Multivente 7 Chapitre 1 : La Modification de l’Environnement Bancaire 8 Section 1 : l’Evolution de la règlementation 8 Section 2 : Evolution de la concurrence 14 Section 3 :L’évolution des habitudes de la clientèle 18 Chapitre 2 : La Diversification des Sources de Revenus 21 Section 1 : Les raisons de cette diversification (commission bancaire 2002) Erreur ! Signet non défini. Section 2 : L’évolution de cette diversification 22 Chapitre 3 :….

    montre plus
  • Jean-luc spinardi - finance
    1283 mots | 6 pages

    En d’autres termes, c’est l’analyse bilantaire qui est la pierre angulaire de ce type de financement. - Un financement de type transactionnel qui à l’inverse du précèdent ne se base pas sur le bilan mais sur la marchandise financée. En effet, une des caractéristiques principales des sociétés de négoce de matière premières, mise à part les grandes compagnies, est la faible capitalisation de celles-ci. Du coup, les banquiers ne pouvant se reposer sur l’equity de ces sociétés vont le faire sur la marchandise qu’elles financent. Dans ce type de financements, on comprend donc qu’il est fondamental pour la banque de suivre le cheminement de la marchandise physique vu qu’elle représente le gage de son financement.….

    montre plus
  • rapport de stage crédit agricole
    5279 mots | 22 pages

     14H30-16 H : Projet de financement d’une boulangerie Le premier contact de la banque avec un professionnel est le plus souvent la demande de prêt de constitution de sa société. J’ai pu assister à différents entretiens et notamment celui d’un projet de reprise d’une boulangerie. Ce projet fut donc étudié et retenu positivement grâce à plusieurs éléments. Ainsi, sur le plan des associés, le chargé de clientèle a mis en avant la qualité des associés, possédant déjà une affaire identique dans le domaine de boulangerie-pâtisserie et ayant un tissu relationnel sur leur segment de clientèle assez étendu.….

    montre plus
  • charif
    7147 mots | 29 pages

    * Le marché financier est le lieu sur lequel sont émis et s’échangent les titres à court et très court * terme. Il s’oppose au marché financier spécialisé dans les capitaux dont la durée est longue, * supérieure à sept ans. Le marché monétaire est le marché de la liquidité. * Pendant longtemps, le marché monétaire français a été réservé aux banques et à quelques * établissements non bancaires dont les activités les amenaient à disposer de grandes masses de * liquidités et qui étaient de ce fait autorisés à intervenir sur le marché monétaire (les ENBAM qui étaient * essentiellement institutionnels). Depuis le début des années quatre-vingt et la déréglementation * financière, le marché monétaire est ouvert aux agents….

    montre plus
  • gestion de trésorerie
    250 mots | 1 page

    Gestion de trésorerie Pourquoi les taux d’intérêt en France, Allemagne sont entre 0% et 2,20% ? Japon et Etats-Unis de 0% à 2% Grèce : taux à 20% Il faut d’abord….

    montre plus
  • Conduite et pr sentation d un projet commercial 1
    536 mots | 3 pages

    Analyse des chiffres  1% d’étudiants  besoin de financement pour leurs études ?  6% d’enfants  capacité des parents de leur constituer une épargne ?  7% de jeunes actifs  besoin d’équipements bancaires ? Constat  Manque très important de jeunes  Les clients jeunes ne sont pas bancarisés principalement à la banque postale  Ou les jeunes ne sont pas bancarisés Problématique ….

    montre plus
  • abou
    330 mots | 2 pages

    Konaté Aboukakar Velleyen Dylan Lin Leixin Rapport Analyse Financière I. Bilan de la société GROLAIT II. Bilan Fonctionnel III. Fonds de roulement et besoin en fonds de roulement IV. Ratios Capacité de désendettement (encours de dettes /CAF brute)….

    montre plus
  • Financement des lbo
    1860 mots | 8 pages

    4 1.- Produits Bancaires des Entreprises (2) Produits de Passif Tous ces produits bancaires qui supposent la collecte des fonds du client par la Banque : Alternatives d’investissement de liquidité: • Gestion de la liquidité :….

    montre plus
  • Opcvm
    856 mots | 4 pages

    EX 2 Obligation pour l’établissement de respecter en permanence cinq équilibres entre certains éléments du bilan dans le but de contrôler sa liquidité, sa solvabilité et son équilibre financier : coefficient de liquidité coefficient de fonds propres et de ressources longues ratio de solvabilité européen ratio de division des risques ratio des prises de participation EX 3 La méthode de la BCE se base sur une méthode….

    montre plus
  • Comment un établissement de crédit peut, concrètement, faire face à une insuffisance de ses fonds propres
    795 mots | 4 pages

    Une crise financière prend le bilan des établissements de crédit dans un « effet de ciseaux » : Elle augmente le risque à l’actif du bilan du fait de la hausse de la probabilité de défaut des débiteurs et elle rend le refinancement plus difficile du fait de la défiance sur les marchés interbancaire, et de l’augmentation générale des besoins en fonds propres. On peut alors se demander quelles options s’offrent à un établissement de crédit pour conserver un niveau de fonds propres suffisant dans un contexte de crise financière. Nous verrons dans une première partie les possibilités qui s’offrent aux établissements de crédit pour diminuer leur exposition au risque à l’actif, et dans une seconde partie les mécanismes de renforcement du passif. Face à une….

    montre plus
  • Management des pme
    896 mots | 4 pages

    Avenir : Proposition de stratégies 5.1 Formulation et élaboration de scénarios stratégiques 5.2 Choix de la stratégie 5.3 Implantation de la stratégie 5.4 Contrôle et évaluation de la stratégie Conclusion Bibliographie 4. Images et vision du dirigeant Même si CPAQ AERO a seulement été créée en 2002 et que l’entreprise œuvre dans un milieu où un nom fort et la crédibilité sont vitaux, cela n’empêche pas son fondateur, M. Éric Raissac, d’envisager une vision axée sur la diversification dans le but de faire vivre des expériences personnalisées et énergisantes, par un enseignement unique de l’aviation. Cependant, pour entreprendre une telle diversification, il a dû auparavant développer une culture organisationnelle en accord avec cette vision. C’est pourquoi la mobilisation en entreprise est une préoccupation pour M.Raissac.….

    montre plus
  • L'histoire de l'olympique de marseille
    551 mots | 3 pages

    II- Les outils de prévision de la trésorerie - Les budgets de trésorerie - La gestion quotidienne de trésorerie (la prévision à court terme) 11h à 11h15mn : Pause café III- Les leviers d’amélioration de la trésorerie : - Amélioration de l’excèdent brut d’exploitation - Réduction des investissements - Réduction du besoin en fond de roulement - Augmentation des capitaux propres IV- Financement à court terme et coût réel des crédits : - Financement à court terme - Coût réel de financement à court terme. 13h 30 : débat 14h 00 : Déjeuner PROGRAMME 2ème JOURNEE (le 07/05/2009): 8h 00 à 11h V- Diagnostic de la trésorerie, mesure de performance et politique de trésorerie - Diagnostic de la trésorerie - Mesure de performance - Politique de trésorerie 11h à 11h15mn : Pause café….

    montre plus
  • Aspect financier d'un business plan
    7767 mots | 32 pages

    " Le plus grand arbre est né d'une graine menue. " Lao-Tseu Remerciements Je tiens tout d’abord à remercier Monsieur Arnaud DEBRAY. Expert comptable associé à Axe Conseils Expertise, pour m’avoir permis de vivre cette expérience au sein du cabinet de Bois Guillaume. Ensuite, remercier ma tutrice de stage Mlle Hyacinthe GUIZIER, expert comptable stagiaire au cabinet de Bois Guillaume, pour son implication et son entière disposition, ainsi que l’ensemble de l’équipe du cabinet.….

    montre plus
  • Les différentes catégories d'entreprises et de sociétés
    2978 mots | 12 pages

    Initiation à la gestion des entreprises Plan du cours 1er semestre : les cadres légaux de l’entreprise 2ème semestre : Choix et décisions de l’entreprise Chapitre 1  Les différentes catégories d’entreprises et de sociétés     Section 1 : les différentes formes juridiques de sociétés Section 2 : Les différentes typologies d’entreprises Section 3 : Les différents types d’actionnariat Section 4 : Caractéristiques des entreprises individuelles et patrimoniales Chapitre 2  Le cadrage juridique de la comptabilité des entreprises  Section 1 : Les formes juridiques de sociétés et l’incidence fiscale  Section 2 : Les différentes typologies d’entreprises et la contribution à l’économie (TVA, IS et autres taxes)  Section 3 : Les différentes formes d’actionnariat et les arbitrages fiscaux  Section 4 : Le choix d’une structure d’entreprise sur la gestion- sociale – fiscale – patrimoniale du dirigeant Chapitre 3  La lecture financière des comptes des entreprises  Section 1 : Nécessité de présentation des comptes sociaux  Section 2 : Les principes du droit comptable  Section 3 : Présentation des normes IFRS  Section 4 : Les contrôleurs des comptes sociaux : auditeurs internes et externes Chapitre 4  Concepts fondamentaux de la comptabilité d’entreprise ◦ Section 1 : Construction du bilan; analyse patrimoniale ◦ Section 2 : Construction du compte de résultat; analyse de l’exploitation ◦ Section 3 : Analyse des besoins en financement : les cycles investissement et exploitation.….

    montre plus