Dans toute entreprise, il est indispensable d’effectuer une prévision de trésorerie, leur survie et leur pérennité en dépend. En effet une prévision exacte des flux de trésorerie leur permettra de les prémunir face à de possibles découverts, ou contre des difficultés (voir des absences) de financement, car généralement les problèmes de trésorerie prennent les entreprises par surprise. J’ai donc décidé de m’interroger sur la problématique suivante « Pourquoi faut il effectuer une prévision des flux de trésorerie ? ». Durant cette étude je serai amené à définir la trésorerie et en quoi elle consiste, j’évoquerai par la suite la prévision de cette dernière, comment l’effectuer, et ce qui en résulte, je finirai par expliquer ce qu’est un budget de trésorerie et par proposer une méthode pour prévoir les flux de trésorerie au sein d’une entreprise.

La trésorerie d'une entreprise à un instant donné est égale à la différence entre ses emplois de trésorerie (placements financiers son endettement bancaire et financier à court terme. Il s'agit donc de la somme d’argent dont elle dispose quoiqu'il arrive (même si sa banque décidait de cesser ses prêts à court terme) et quasi immédiatement (le temps seulement de débloquer ses placements à court terme). Enfin, la trésorerie est égale à la différence entre le fonds de roulement net global (FRNG) de l'entreprise et son besoin en fonds de roulement (BFR). En analysant le solde de trésorerie on peut dès lors avoir une idée de la situation financière de l’entreprise. Le fonds de roulement net global permet de financer le besoin de fonds de roulement et la trésorerie nette. Pour remédier à un cas de déséquilibre financier, il faut soit augmenter le fonds de roulement net global (augmentation des capitaux stables ou réduction de l’actif stable), soit diminuer le besoin en fonds de roulement (diminution des stocks et des créances et augmentation des dettes). A l’inverse si l’entreprise bénéficie d’une trésorerie positive, c’est à