Situation 4 page 75

A. Titres :
1)
achat inventaire n-1 date qté acheté cours achat dep n-2 qté fin n-1 cours fin n-1 dépréciation fin n-1 dot reprise
N-1
120
72,5
0
120
71,36
VB: 120*72,5 8700
136,8

VA: 120*71,36 8563,2

dépréciation fin N-1 136,8

31/12/N

6866 Dotation aux dépréciations des éléments financiers

136,8

5903

Dépréciation des VMP

136,8

Dotation dépréciation titres SACHA

2) La SA SACHA a acquis le 25/09/n-1 120 actions, au 31/12/N elle en possède 190, sachant qu’il n’y a eu aucune cession de titres en N cela veut dire que le 10/06/N la SA SACHA a acheté 70 nouveaux titres.
3) Cours moyen en décembre N = 13 734,40 : 190 = 72,29€
Dans l’extrait du Bilan au 31/12/N, dans la colonne brut des Valeurs Mobilières de Placement se trouve 13734.4, ayant 190 actions, le cours moyen en décembre N est de 13 734,40 : 190 soit 72,29€.
4) Dans l’extrait du Bilan au 31/12/N, dans la colonne dépréciation, il y a 84,80€. Or, j’ai comptabilisé 136,80€ de dépréciation.
J’ai donc supposé qu’il y avait eu une reprise de 52,00€.

31/12/N

590 Dépréciation VMP

52

786

Reprise sur VMP

52

Reprise sur dépréciations le 31/12/N

B. Clients :
5) La somme qui figure au bilan N-1 est la valeur net des créances clients au
31/12/N-1.
Or la créance de l’exercice N-1 avait été dépréciée en totalité. Donc ici 8820 correspond à la TVA.

6) 8 820,00 = 0,196 * X X = 8 820 / 0,196 X = 45 000 € HT Soit 53 820,00€ TTC (45000+8820)
Donc la valeur brute de la créance en N-1 est de 53820 et le montant de la