Système d'Information de Gestion

Trésorerie

Gestion de trésorerie
Définition
La gestion de trésorerie correspond au traitement des encaissements et des décaissements et à la prévision des liquidités à verser et à recevoir ainsi que des mouvements de fonds internes à l'entreprise ou au groupe. Elle est également un outil de planification des besoins et des ressources de trésorerie en vue d'adapter les outils d'emprunt ou de placement et de minimiser ainsi les frais financiers (Vernimmem)

Objectifs
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meilleure gestion du BFR, augmentation de la visibilité de trésorerie à moyen terme, amélioration de la fiabilité des prévisions, renforcement de la cohérence avec les données de gestion, développement de l'analyse des écarts entre données prévisionnelles et réelles,

Résumé du ch. 52 du Vernimmem : La gestion des flux de l’entreprise Les objectifs du trésorier sont les suivants :
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prévoir l’évolution des soldes débiteurs ou créditeurs des comptes de l’entreprise ;
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réduire au minimum les fonds « dormants » ;
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assurer le meilleur placement des liquidités ;
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financer les besoins au moindre coût.
Le solde de trésorerie est différent du solde tenu par la comptabilité de l’entreprise et du solde des avoirs de l’entreprise auprès de sa banque. Il doit en particulier tenir compte des dates de valeur, à partir desquelles une somme créditée porte intérêt lorsqu’elle est placée sur un compte rémunéré ou devient disponible lorsqu’elle est placée sur un compte à vue.
Le budget de trésorerie a pour but de déterminer les besoins et excédents de trésorerie en montant et en durée. Il enregistre toutes les recettes et toutes les dépenses dont l’entreprise prévoit la perception ou l’engagement. La prévision au jour le jour, effectuée en dates de valeur, est étroitement liée aux moyens de règlement utilisés. Les prévisions sont d’autant plus fiables que le trésorier cumule l’initiative du paiement et l’initiative du transfert des