Accreditif

client. On peut distinguer deux catégories principales d’engagements par signature : l’un ayant pour objet de différer un paiement certain, c’est l’accréditif et l’autre ne comportant pas obligatoirement de paiement, c’est les cautions. a) Les accréditifs : il s’agit de cautions données par la banque à certains de ses clients à l’occasion d’importation de marchandises et garantissant le paiement à l’exportateur étranger. On distingue : ➢ Les Crédits documentaires : une opération par laquelle

régularisation actif L TITRES ET VALEUR DE PLACEMENT (h) A N ECART DE CONVERSION - ACTIF (i) T ( Eléments circulants ) TOTAL II ( f+g+h+i) T R E S O R . TRESORERIE - ACTIF Chèques et valeurs à encaisser Banques, T.G & CP Caisses, régies d'avances et accréditifs TOTAL III TOTAL GENERAL I+II+III EX . PRECEDENT Amortissements Net Net et Provisions N N-1 Tableau n°1 BILAN ( PASSIF ) Société EXERCICE PASSIF Exercice Exercice Précédent N CAPITAUX PROPRES Capital social ou personnel (1) moins: Actionnaires

d’irrigation 312. Matières et fournitures consommables 313. Produits en cours 315. Produits finis 41. 51. TRESORERIE-ACTIF 511. Chèques et valeurs à encaisser 514. Banques, TG et C.C.P (soldes débiteurs) 516. Caisses, Régies d’avances et accréditifs 33. 43. 53. 34. CREANCES DE L’ACTIF CIRCULANT 341. Fournis. débiteurs, avances et acomptes 342. Clients « eau d’irrigation » 343. Personnel-débiteur 344. Clients « P.S.R.T (Prestation de Services Rendus aux Tiers) et autres créances

causé au donneur d’ordre ». Section 2 : Engagement envers le bénéficiaire D’après ce que l’on a pu constater, et suite à la convention entre le donneur d’ordre et la banque émettrice, un engagement prend naissance sous forme de lettre de crédit ou accréditif, que la banque émettrice ou une banque correspondante, envoie au bénéficiaire. En d’autres termes, l’obligation envers le bénéficiaire de l’émetteur du crédit documentaire ne naît pas directement de la convention conclue entre le banquier et le

ARTISANAT | Compte artisanat est un compte courant qui permet de bénéficier d'une large gamme de services bancaires : 1. Paiement ou encaissement de chèques. 2. Emission de virement. 3. Retrait et Versement d'espèces. 4. Ouverture d'un accréditif ou mise à disposition. 5. Paiement ou encaissement des effets de commerce. 6. Relevés de compte. 7. Ticket d'agios ou Echelle d'intérêts. | CHAABI PHONE | Ce service permet, d’informer sur l'état du compte chèque par simple appel téléphonique

| |571200 |Caisses Secondaires Agences | |58 |REGIS D’AVANCES ET ACCREDITIFS | |588000 |Virements de fonds | |60

-Marchandises. Créances de l’actif circulant : -Clients et comptes rattachés. 1 000 1 500 200 100 800 1 400 Trésorerie Actif : -Banques, trésorerie générale et chèques postaux débiteurs. -Caisses, régies d’avances et accréditifs. 200 100 - - 200 100 Total 12 800 6 300 6 500 Passif Montant Capitaux propres : Capital social ou personnel. Primes d’émission, de fusion et d’apport. Réserve légale. 2 000

Classe 5 Comptes financiers 50. Emprunts et autres dettes financières courants. 51. Prêts et autres créances financières courants. 52. Placements courants. 53. Banques, établissements financiers et assimilés. 54. Caisse. 55. Régies d'avances & accréditifs. 58. Virements internes. 59. Provisions pour dépréciation des comptes financiers. Classe 5 : Comptes financiers 50. Emprunts et autres dettes financières courants. 501. Emprunts courants liés au cycle d'exploitation. 505. Échéances à moins d'un

régularisation-actif Titres et valeurs de placement (non affectés aux opérations d’assurance) Ecarts de conversion -actif (éléments circulants) TRESORERIE Trésorerie-actif Chèques et valeurs à encaisser Banques, TGR, C.C.P. Caisses, régies d’avances et accréditifs TOTAL GENERAL 4 BILAN (BL) Exercice clos le 31/12/2009 (en millions de dirhams) PASSIF FINANCEMENT PERMANENT Capitaux propres Capital social ou fonds d’établissement à déduire : Actionnaires, capital souscrit non appelé Capital appelé

35 000.00 * Stocks 81 300.00 * Clients 85 000.00 Dont 30% est irrécouvrable * Titre de placement * Bon de caisse 15 000.00 * Disponibilités * Banque – BDL 53 000.00 * Caisse 5 320.00 * Accréditif 32 000.00 | * Subvention d’investissement 7 200.00 * Ecart de réévaluation 1 000.00 * Fournisseurs et cptes rattachés 87 000.00 * Impôts 35 300.00 * Autres dettes 7 500.00 * Découvert