Accreditif

Actif immobilisé Fond commercial Installation technique Matériel de transport Mobilier de bureau Actif circulant Matières premières Marchandises Clients et comptes rattachés Trésorerie actif Banque et TG et CP débiteurs Caisse, régie d’avance et accréditifs Total Actif Montant 295.000 102.000 60.000 42.000 20.000 10.000 10.000 Passif Financement permanent Capital personnel Emprunts auprès des établissements de crédit Passif circulant FRS et comptes rattachés Montant 464.000 300.000 26.000 191

du bénéficiaire. En fait, l'obligation directe du banquier émetteur envers le bénéficiaire ne naît pas directement de la convention conclue entre le banquier et le donneur d'ordre, elle prend naissance seulement quand provient au bénéficiaire un accréditif ou lettre de crédit. Il ne s'agit pas d'un effet de commerce mais d'un document bancaire qui se présente généralement sous la forme d'une lettre missive et qui exprime les obligations du banquier émetteur à l'égard du bénéficiaire et par suite les

de l’opération. Ce montant est prélevé du compte de l’importateur et mis dans un compte d’attente. Il arrive que la banque émettrice exige la totalité de l’opération en déposit, dans ce cas nous sommes en présence d’un crédit documentaire appelé accréditif documentaire. Il y a plusieurs catégories de crédit documentaire : - Le crédit documentaire transférable : on dit qu’un crédit documentaire est transférable lorsque le premier bénéficiaire a la possibilité de transférer une partie de la

compte bancaires et caisse) 50 Titres de placement 51 Valeurs à encaisser 52 Banques 53 Etablissements financiers et assimilés 54 Instruments de trésoreries 56 Banques crédits de trésorerie et d’escompte 57 Caisses 58 Règles d’avances, accréditifs et virements internes 59 Dépréciations et risques provisionnés 2° Comptes de charges et de produits Les composantes du résultat sont d’une part les classes 6 et 7 enregistrant les charges et les produits des activités ordinaires et d’autre

débiteurs *Comptes de régularisation-Actif TITRES VALEURS DE PLACEMENT (H) ECARTS DE CONVERSION-ACTIF (I) (Eléments circulants) TOTAL II (F+G+H+I) TRESORERIE –ACTIF *Chèques et valeurs à encaisser *Banques, TG et CCP *Caisse, Régie d’avances et accréditifs TOTAL III TOTAL GENERAL I+II+III EXERCICE Amortissements Et provisions Net EXERCICE PRECEDENT Net 27 BILAN (PASSIF) (Modèle normal) PASSIF Exercice clos le Exercice Exercice Précédent Fonds associatifs Fonds propres (A ) Fonds

les recettes d’intérêts, les dividendes ou autres revenus ou plus-values engendrés par des biens en capital; les crédits, les droits à des compensations, les cautions, les garanties d’exécution de contrats ou autres engagements financiers; les accréditifs, les connaissements, les contrats d’assurance, les documents de titrisation de parts à des fonds ou à d’autres ressources financières et tout autre instrument de financement des exportations; gel des avoirs: le fait d’empêcher toute action permettant

(H) ECARTS DE CONVERSION ACTIF (ELEMENTS CIRCULANTS) (I) Total II (F+G+H+I)1 500 620 350 900 80 15 3 465TRESORERIETRESORERIE-ACTIF Chèque et valeurs à encaisser Banques, TG et CP Caisse, régies d'avance et accréditifs Total III100 100Total général I + II + III7 709Bilan au 31-12-N (en milliers de dirhams) suite PassifExerciceFIANCEMENT PERMANENTCAPITAUX PROPRES (A) Capital social ou personnel Ecarts de réévaluation

A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z Accréditif   Document par lequel une banque demande à une autre banque de mettre à la disposition de quelqu’un, en une fois ou en plusieurs fois, un montant financier pour une certaine durée.       Personne physique ou morale qui effectue la mise en place et dispose les marchandises sur ou dans le véhicule de transport. Ce terme désigne aussi quelques fois l’expéditeur de la marchandise. Dans la terminologie maritime le chargeur est l’

Caisse : Il est débité du montant des espèces encaissées par l’entité et il est crédité du montant des espèces décaissées, son solde est toujours débiteur ou nul. 54-Regie d’avances et accréditifs : Ce compte enregistre les écritures relatives aux fonds géré par les régisseurs ou les comptables subordonnés et aux accréditifs ouverts dans les banques au nom d’un tiers ou d’un agent de l’entité. Le compte 541 « régie d’avance », est débité du montant des fonds remis aux régisseurs par le crédit d’un compte

dans ses différents comptes bancaires. Ces disponibilités peuvent résulter de ses versements ou des règlements des tiers. - Caisse : ce poste représente les espèces que détient l’entreprise dans ses différentes caisses. - Caisse régie d'avance et accréditif : il s'agit de : -Soit des sommes avancées aux régisseurs ou aux comptes comptables subordonnés sur travaux en régie ; -Soit d’accréditifs ouverts par une ou plusieurs banques au nom d'un tiers ou d'un agent de l'entreprise. Les classes 1, 2