Accreditif

TITRES DE PLACEMENT 51 VALEURS À ENCAISSER 52 BANQUES 53 ÉTABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILÉS 54 INSTRUMENTS DE TRÉSORERIE 56 BANQUES, CRÉDITS DE TRÉSORERIE ET D'ESCOMPTE 57 CAISSE 58 RÉGIES D'AVANCES, ACCRÉDITIFS ET VIREMENTS INTERNES 59 47 DÉPRÉCIATIONS ET RISQUES PROVISIONNÉS 50 51 CLASSE 5 TITRES DE PLACEMENT 501 TITRES DU TRÉSOR ET BONS DE CAISSE À COURT TERME 5011 Titres du Trésor à court terme 5012 Titres d'organismes financiers

50 COMPTES DE TRÉSORERIE TITRES DE PLACEMENT 51 VALEURS À ENCAISSER 52 BANQUES 53 ÉTABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILÉS 54 INSTRUMENTS DE TRÉSORERIE 56 BANQUES, CRÉDITS DE TRÉSORERIE ET D'ESCOMPTE 57 CAISSE 58 RÉGIES D'AVANCES, ACCRÉDITIFS ET VIREMENTS INTERNES 59 DÉPRÉCIATIONS ET RISQUES PROVISIONNÉS 50 51 47 CLASSE 5 TITRES DE PLACEMENT 501 TITRES DU TRÉSOR ET BONS DE CAISSE À COURT TERME 5011 Titres du Trésor à court terme 5012 Titres d'organismes financiers 5013 Bons de

devise spécifique (dollars US). Termes : les exigences et conditions, y compris les dispositions relatives aux documents à fournir pour pouvoir exécuter la lettre de crédit. Expiration : l’échéance avant laquelle le bénéficiaire doit remettre son accréditif pour bénéficier du paiement. 24 Les éléments mentionnés ci-dessus constituent les composants que doit nécessairement contenir toute lettre de commerce pour que le crédit soit valable et puisse être exécuté. En outre, une lettre de crédit peut

opérations H.A.O. COMPTES DE TRÉSORERIE 50 51 52 53 54 56 57 58 59 TITRES DE PLACEMENT VALEURS À ENCAISSER BANQUES ÉTABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILÉS INSTRUMENTS DE TRÉSORERIE BANQUES, CRÉDITS DE TRÉSORERIE ET D'ESCOMPTE CAISSE RÉGIES D'AVANCES, ACCRÉDITIFS ET VIREMENTS INTERNES DÉPRÉCIATIONS ET RISQUES PROVISIONNÉS CLASSE 5 50 TITRES DE PLACEMENT 501 TITRES DU TRÉSOR ET BONS DE CAISSE À COURT TERME 5011 5012 5013 502 Titres du Trésor à court terme Titres d'organismes financiers Bons de caisse

se manipule au sein de ce service sont les suivantes : ▪ Opération d’échange : échange de BBM /remboursement des billets mutilés en utilisant des grilles de remboursement ▪ Opération change : achat et vente de devise ▪ Paiement de chèque ▪ Accréditifs ▪ Versement des banques ▪ Versement spéciaux ▪ Versements des comptables publics Principaux clients de bank Al-maghrib : - le personnel de la banque - les établissements de crédit - les particuliers En revenant a la section paiement le service

|5% | | |Modalités de paiement |CA en % |Liste des fournisseurs | |Accréditif à vue |90% |Etrangers | |Effets à 90 jours |10% |Divers fournisseurs de Casablanca |

somme à un certaine date. Le billet à ordre est transmis par le créancier à sa banque. Le schéma des flux d'information est ensuite le même que pour la lettre de change. La lettre de crédit : Définition 4(*) : La lettre de crédit, appelée aussi accréditif, est une promesse conditionnelle de payer, émise par une banque à la demande d’un importateur, la banque lui promet de payer un exportateur sur présentation des documents spécifiés sur la lettre de crédit, cela réduit le risque de non-exécution

164 • des états de reddition de la caisse ; • des bordereaux de situation journalière. COMPTE 58 Régies d'avances, accréditifs et virements internes Contenu Ce compte enregistre le montant des avances aux régisseurs, le montant des accréditifs ainsi que la régularisation desdites avances et le règlement des accréditifs. Subdivisions 581 REGIES D'AVANCE 582 ACCREDITIFS 585 VIREMENTS DE FONDS 588 AUTRES VIREMENTS INTERNES Commentaires de l'entreprise, de couvrir ses Les comptes 581 et 582

payées par n'importe quel mode de règlement, Les ventes à crédit prévoyant des délais de règlement allant jusqu'à 360 jours à compter de la date d'expédition sont effectuées librement lorsqu'elles sont assorties d'une garantie de paiement, d'un accréditif irrévocable ou d'une lettre de crédit stand by, d'une traite avalisée ou d'une police d'assurance crédit à l'exportation. Recettes d'exportation Leurs recettes d'exportation doivent être rapatriées dans les 10 jours qui suivent la date d'exigibilité

principale et secondaires. Compte 54- Régies d’avance et accréditifs: Il enregistre, le cas échéant, les fonds gérés par les régisseurs ou les comptables subordonnés et aux accréditifs ouverts dans les banques au nom d’un tiers ou d’un agent de l’entreprise. La perte de valeur 06/01/2015 N.MEHDDEB Copyright © 2015 117 1. Le Bilan éventuelle est comptabilisée dans le compte 594- Pertes de valeur sur régies d’avances et accréditifs 06/01/2015 N.MEHDDEB Copyright © 2015 118