Accreditif

divers Sommes dues à l'Etat Sommes dues aux organismes sociaux Sommes diverses dues au personnel Comptes sociétaires créditeurs Usagers Fournisseurs de biens et services Divers autres créditeurs Caisses et banques Caisses, régies d'avances et accréditifs Banques, Trésorerie Générale, et chèques postaux Chèques et valeurs à l'encaissement Comptes de placement et autres comptes débiteurs Placements de fonds Autres comptes débiteurs Crédits de trésorerie, comptes d'emprunts et autres comptes créditeurs

des opérations ordonnancées par sa propre clientèle ainsi que celles qui leur sont demandées par d’autres sièges de la banque. Ces opérations sont réparties entre les différentes sections du service (guichet et manipulation, recette, position, accréditifs, opérations et travaux divers)en fonction de leur nature et du nombre d’opérations traitées. 1-2- Rôle du service de la caisse: Le service de la caisse a pour rôle : • L’exécution des opérations se traduisant par un mouvement d’espèces

CIRCULANT (I) A C T IF C IR C U L A N T TOTAL II (F+G+H+I) 1 153 100,00 120 000,00 1 033 100,00 TRESORERIE - ACTIF * Chéques et valeurs à encaisser * Banques, TG et CCP 300 000,00 300 000,00 * Caisse, Régie d'avances et accréditifs T R E S O R TOTAL III 300 000,00 0,00 300 000,00 TOTAL GENERAL (I+II+III) 2 001 100,00 285 100,00 1 716 000,00 3 Bilan de la société AGEMATE (Passif) du 01/04/96 au 31/03/97. Passif Exercice CAPITAUX PROPRES * Capital social

| | | | | |Trésorerie actif | | | | | | |Caisses régies d’avance et accréditif |1500 |1500 |90 |90 | | |Total actif | |17790 | |17255 | |

Ecarts de conversion - passif (Eléments circulants) CLASSE 5 : COMPTES DE TRESORERIE 51 Trésorerie – actif 511 Chèques et valeurs à encaisser 514 Banques, Trésorerie Générale et chèques postaux débiteurs 516 Caisses, régies d'avances et accréditifs 55 Trésorerie – passif 552 Crédits d'escompte 553 Crédits de trésorerie 554 Banques(solde créditeur) 59 Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie 590 Provisions pour dépréciation des comptes de CLASSE 6 : COMPTES DE CHARGES

devis correspondant et tel que visé à l’article 4 ci-dessus. Le règlement de nos factures d’un montant égal ou inférieur à 1 525 € est effectué contre documents de transport (CAD). Nos factures d’un montant supérieur à 1 525 € sont payables par accréditif documentaire irrévocable, confirmé, ouvert dans une banque parisienne et libérable contre documents d’expédition. Toutes nos factures sont payables à Paris. De ce fait, les expéditions contre remboursement ou contre documents (CAD), les règlements

50 Valeurs mobilières de placement ▪ 51 Banques, établissements financiers et assimilés ▪ 52 Instruments financiers dérivés ▪ 53 Caisse ▪ 54 Régies d’avances et accréditifs ▪ 55 (disponible) ▪ 56 (disponible) ▪ 57 (disponible) ▪ 58 Virements internes ▪ 59 Pertes de valeur sur actifs financiers courants

débiteurs Compte de régularisation actif TITRES ET VALEUR DE PLACEMENT (h) ECART DE CONVERSION - ACTIF (i) ( Eléments circulants ) TOTAL II ( f+g+h+i) TRESORERIE – ACTIF Chèques et valeurs à encaisser Banques, T.G & CP Caisses, régies d' avances et accréditifs TOTAL III TOTAL GENERAL I+II+III EXERCICE Brut 7 484 501 7 484 501 Amortis et Provis 7 484 501 7 484 501 Net 0 0 0 0 0 0 0 0 0 109 412 762 0 68 087 594 36 147 832 137 189 1 022 533 3 897 268 120 347 201 260 201 260 0 0 0 0 0 0 109 614 022

étranger et il demande a sa banque d’ouvrir un crédit documentaire en faveur de ce fournisseur. Le 2ème : La banque émettrice : c’est la banque de l’acheteur qui après avoir reçu la demande d’ouverture de son client, émet un avis d’ouverture ou un accréditif ou encore une lettre de crédit, vers la banque du fournisseur. Elle procède donc à l’ouverture du crédit documentaire Le 3ème : La banque notificatrice, c’est la banque correspondante de la banque émettrice dans le pays du vendeur, banque notificatrice

des états de reddition de la caisse ; des bordereaux de situation journalière. compte 58 Régies d'avances, accréditifs et virements internes Contenu Ce compte enregistre le montant des avances aux régisseurs, le montant des accréditifs ainsi que la régularisation desdites avances et le règlement des accréditifs. Subdivisions 581 REGIES D'AVANCE 582 ACCREDITIFS 585 VIREMENTS DE FONDS 588 AUTRES VIREMENTS INTERNES Commentaires Les comptes 581 et 582 enregistrent, le cas