Accreditif

être justifiés par les préposés au service comptable au niveau central. 3.2.3.11. Liquidités et équivalents de liquidités  Cette rubrique composée essentiellement des comptes banques et établissements financiers, caisses et régies d’avances et accréditifs seront justifiées ainsi. * Banques et établissements financiers : L’office doit s’assurer périodiquement une fois par mois que les soldes apparaissent sur les comptes de banques sont en conformité avec les relevés bancaires à l’exception

participations et comptes de liaison des établissements et sociétés en participation 28. Amortissements 38. Stocks en cours de route en consignation ou en dépôt 48. Créances et dettes "hors activités ordinaires" (HAO) 58. Régies d'avances accréditifs et virements internes 68. Dotations aux amortissements 78. Transferts de charges 88. Subventions d'équilibre 19. Provisions financières pour risques et charges 29. Provisions pour dépréciation 39. Dépréciations des stocks

différents modes de réalisation et dans une dernière partie les principes et schémas comptables correspondants. Partie I : Mécanisme et processus  1. Définition et cadre légale La lettre de crédit est connue sous le nom de crédit documentaire ou accréditif, communément appelé « crédoc », et est parfois désignée par « L/C », abréviation de letter of credit. Les opérations de crédits documentaires sont réglementées en Tunisie par les dispositions des articles 720 à 727 du livre V du code de commerce

00 |9137440,91 |4696004,30 | | |Banque,T, G et C,C,P |1680154,68 |0,00 |1680154,68 |10518952,26 | | |Caisse, régie d'avances et accréditifs |1572,84 |0,00 |1572,84 |9223,10 | | |TOTAL III |10819168,43 |0,00 |10819168,43 |15224179,66

couverture 528 Autres instruments financiers dérivés 53 Caisse 54 Régies d'avances et accréditifs 541 Régies d’avances 542 Accréditifs 55 (Disponible) 56 (Disponible) 57 (Disponible) 58 Virements internes 581 Virements de fonds 588 Autres virements internes 59 Pertes de valeur sur actifs financiers courants 591 Pertes de valeur sur valeurs mobilières de placement 594 Pertes de valeurs sur régies d'avances et accréditifs 15 CLASSE 6 - COMPTES DE CHARGES 60 Prestations 600 Prestations et frais sur

couverture 528 Autres instruments financiers dérivés 53 Caisse 54 Régies d'avances et accréditifs 541 Régies d’avances 542 Accréditifs 55 (Disponible) 56 (Disponible) 57 (Disponible) 58 Virements internes 581 Virements de fonds 588 Autres virements internes 59 Pertes de valeur sur actifs financiers courants 591 Pertes de valeur sur valeurs mobilières de placement 594 Pertes de valeurs sur régies d'avances et accréditifs 15 CLASSE 6 - COMPTES DE CHARGES 60 Prestations 600 Prestations et frais sur opérations

Classe 5 Comptes financiers 50. Emprunts et autres dettes financières courants. 51. Prêts et autres créances financières courants. 52. Placements courants. 53. Banques, établissements financiers et assimilés. 54. Caisse. 55. Régies d'avances & accréditifs. 58. Virements internes. 59. Provisions pour dépréciation des comptes financiers. Classe 5 : Comptes financiers 50. Emprunts et autres dettes financières courants. 501. Emprunts courants liés au cycle d'exploitation. 505. Échéances à moins d'un

· des états de reddition de la caisse ; · des bordereaux de situation journalière. COMPTE 58 Régies d'avances, accréditifs et virements internes Contenu Ce compte enregistre le montant des avances aux régisseurs, le montant des accréditifs ainsi que la régularisation desdites avances et le règlement des accréditifs. Subdivisions 581 REGIES D'AVANCE 582 ACCREDITIFS 585 VIREMENTS DE FONDS 588 AUTRES VIREMENTS INTERNES Commentaires CONTENU ET FONCTIONNEMENT DES COMPTES 123

banques), • mais à la différence entre la trésorerie-actif et la trésorerie-passif: 20 Bilan N° poste 511 514 516 Poste Chèques et valeurs à encaisser Banques, trésorerie générale et chèques postaux débiteurs Caisses, régies d'avances et accréditifs Trésorerie actif    Trésorerie passif 552 553 Crédits d'escompte Crédits de trésorerie   554 Banques (soldes créditeurs)  21 La trésorerie nette (T.N.) • On pose généralement : Trésorerie nette = Trésorerie-actif

Provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement CLASSE 5 : COMPTES DE TRESORERIE 51 Trésorerie – actif 511 Chèques et valeurs à encaisser 514 Banques, Trésorerie Générale et chèques postaux débiteurs 516 Caisses, régies d'avances et accréditifs 55 Trésorerie – passif 552 Crédits d'escompte 553 Crédits de trésorerie 554 Banques(solde créditeur) 59 Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie 590 Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie CLASSE 6 : COMPTES DE CHARGES