Acompte

Le calcul des acomptes Les entreprises soumises au régime simplifié d’imposition doivent verser 4 acomptes liés à la TVA en cours d’année. Rappel du calcul de la TVA due : TVA due = TVA collectée – TVA déductible sur ABS – TVA déductible sur immobilisation – Crédit de TVA (s’il existe) Le 1er acompte en avril, est égal à 25 % du montant de la TVA due de N-2. Le 2ème acompte en juillet, est égal à 25 % du montant de la TVA due de N-1. Le 3ème acompte en octobre, est

services : 22 356 € 1) Déterminez le montant des acomptes versés au cours de l’année N+2 2) Déterminez le montant de la TVA due au titre de l’année N+2 3) Déterminez le solde de TVA due au titre de l’année N+2 1) Acompte 1 : TVA due sans prendre en compte la TVA/immobilisations de N * 25 % Acompte 2 : idem mais en N+1 * 25 % Acompte 3 : idem * 25 % Acompte 4 : idem * 20 % Acompte 1 : 8 473 €, acompte 2 : 8 630 €, acompte 3 : 8 630 €, acompte 4 : 6 904 €. Total = 32 637 € 2) TVA due au

caractérise par le paiement de 4 acomptes au cours de l'année ou de l'exercice et le dépôt d'une déclaration annuelle CA12/CA12E. Les acomptes de TVA Ils doivent être payés en avril, juillet, octobre et décembre, à l'aide des avis d'acomptes qui vous sont directement adressés chaque trimestre. Ils sont automatiquement calculés sur la base de votre TVA due l'année précédente (avant déduction de la TVA relative aux biens constituant des immobilisations). Les acomptes d'avril, juillet et octobre

Majoration pour paiement tardif du dernier acompte : 1.500dhs · Tantième spéciaux : 28.000dhs · Tantièmes ordinaires : 30.000dhs · Taxes professionnelle : 12.500dhs · Frais de logement accordé au directeur financier n’apparait pas dans sa fiche de paie : 600dhs par mois soit 7.200dhs en comptabilité · Intérêts d’un emprunt contracté pour l’acquisition d’un camion pour : 9.900dhs TTC · Acomptes provisionnels : 60.000dhs (il s’agit des deux derniers acomptes) · Prime d’assurance vie à la tête du

tard, le jour de l’encaissement | Prestation de service : 10 000 HT 411 | | 11 960 | | | 706 | | 10 000 | | 44587 | | 1980 | 512 | | 11 960 | | | 411 | | 11 960 | 44587 | | 1 960 | | | 44571 | | 1 960 | 10/11Chq acompte 5 000 € 1/12 Prestation de service 10 000€ 20/12 solde 512 | | 5 000 | | | | | 4191 | | 5 000 | | | 44587 | | 819.40 | | Tva en attente a réguler | | 44571 | | 819.40 | | 411 | | 11960 | | | | | 706 | | 10 000 |

Décembre | 62 000,00 € | Le chef comptable vous demande d'effectuer ces différentes taches : Dans une courte note donner les caractéristiques du régime du réel simplifié. Déterminez le montant de la TVA à verser pour chaque acompte de N. Déterminer le solde de la TVA à verser au titre de l'année N. Remplissez la déclaration de TVA CA12 (cf annexe 1) B) Régime réel Normal La société VIARIS est soumise au régime du réel normal en matière de TVA. Vous intégrer

| | 411 | | | X | AVANCES ET ACOMPTES Banque Banque 512 Avances et acomptes versés/cmd 4091 Compte | Libellé | Débit | Crédit | 4091 | | A | | 512 | RGLT Fo acompte | | A | Achats Compte | Libellé | Débit | Crédit | 60_ | FA N° Fo Produit | X | | 44566 | | X | | 4091 | | | A | 401 | | | X | Banque Banque 512 Avances et acomptes reçus/cmd 4191 Compte | Libellé | Débit | Crédit | 512 | ENC Clt acompte | A | | 4191 | | | A | Ventes

= exécution des travaux qui durent du 10 au 15/09 Date d’exigibilité = paiement le 1/10 Déclaration et paiement de la TVA = autour du 15-20/10 Hypothèse 2 : peintre qui refait un appartement : on lui donne un acompte le 16/08 Même schéma que précédent Acompte le 16/08 = 1250 € Fait générateur = évènement qui donne naissance à la créance envers l’Etat Date d’exigibilité = date à laquelle l’administration fiscale à le droit de réclamer sa créance Déclaration et paiement de la TVA =

et des paiements C - Le paiement D - Les sanctions 2 • Le régime du réel normal 3 • Le régime du réel simplifié 102 102 A - Le paiement d’acomptes fixes B - La suspension de paiement des acomptes fixes C - La diminution de paiement de l’avant-dernier acompte et la suspension du dernier acompte D - Le paiement de la T.V.A. réellement due au titre du trimestre écoulé E - La déclaration de régularisation (modèle CA12) 4 • La franchise en base de T.V.A. A - Les seuils B - Les obligations

l’impôt se fait spontanément par 4 acomptes Provisionnels dont chacun est égal à 25 % du montant de l’impôt dû au titre de l’exercice précédent. - Lorsque le montant de l’I.S. dû est supérieur aux acomptes versés, la régularisation est effectuée spontanément par la société, en même temps que le versement du premier acompte échu. - En cas d’excédent d’impôt, celui-ci est imputé d’office sur le premier acompte provisionnel échu et, le cas échéant, sur les autres acomptes restants. Le reliquat éventuel