Audit Cycle Achat Fournisseur

Challenge Optimum S.A Genève, mardi 1er février 2011 « Performance achats, benchmark & traçabilité : Nouveaux enjeux, outils et bénéfices» Avec près de 60 participants, la table ronde organisée par Challenge Optimum S.A. le 1 février 2011 a montré à quel point les nouveaux enjeux liés à la fonction achats sont considérés comme importants par les dirigeants de Suisse Romande. Voici un résumé des interventions. La fonction achats et logistique est confrontée à trois défis majeurs: réglementaire, technologique

IV. DOSSIER DE CONTRÔLE 1. Analyse du compte de l'exploitant 2. Les immobilisations 3. Les opérations de financement a. Les comptes d'emprunt b. Le crédit bail 4. Les fournisseurs 5. Personnel et organismes sociaux a. Vérification des salaires b. Rémunérations dues et congés à payer c. Vérification des charges sociales 6. La TVA 7. Impôts et taxes

2. Les charges patronales 3. Les écritures d'extourne de début d'exercice IV. DOSSIER DE CONTRÔLE 1. Analyse du compte de l'exploitant 2. Les immobilisations 3. Les opérations de financement a. Les comptes d'emprunt b. Le crédit bail 4. Les fournisseurs 5. Personnel et organismes sociaux a. Vérification des salaires b. Rémunérations dues et congés à payer c. Vérification des charges sociales 6. La TVA 7. Impôts et taxes 8. Détermination du résultat fiscal et de l'IS a. Résultat fiscal b. IS

| | | |AUDIT FISCAL ET VERIFICATION DE COMPTABILITE | |

de conduite des audits sur le cycle 2013-2015 (page 4) La cartographie globale des principales fonctions de la Société (page 5) La cartographie globale des principaux risques de la Société (page 6) La couverture des principaux risques, par les audits effectués sur la période 2011-2013 (page 7) Les principales fonctions de la Société concernées par les audits réalisées au cours de la période 2011-2013 (page 8) Focus sur les principaux risques qui n’ont pas fait l’objet d’un audit dans les 3 dernières

de la garde des biens correspondants : II est souhaitable d’éviter que les personnes autorisant les opérations relatives à un bien gèrent le bien en question. Par exemple, il ne faut pas que la même personne autorise le paiement d’une facture de fournisseurs et signe le cheque de paiement de la facture. * séparation des fonctions relatives à l’exploitation et des tâches liées à la tenue des livres. Autorisation adéquate des opérations et des activités. Si une personne

89 7.3.5 Vérification de la conception et du développement 91 7.3.6 Validation de la conception et du développement 93 7.3.7 Maîtrise des modifications de la conception et du développement 95 7.4 Achats 97 7.4.1 Processus d'achat 97 7.4.2 Informations relatives aux achats 99 7.4.3 Vérification du produit acheté 101 7.5 Production et préparation du service 103 7.5.1 Maîtrise de la production et de la préparation du service 103 7.5.2 Validation des processus de production

Manuel des achats 37 5 1 --Principes directeurs 1.1 Vision 1.2 - Santé et sécurité 1.3 - Éthique et conduite des affaires 1.4 - Organisation et performance 1.5 - Les 14 bonnes pratiques (BP) 6 - Approvisionnement 6.1 - Aperçu du processus d’approvisionnement 6.2 - Modèle standard T-One 6.3 - Processus d’approvisionnement : Recommandations du contrôle interne 6.4 - Recommandations d’approvisionnement : administration du fichier principal des fournisseurs, bonne pratique 45 7 - Mesure

|80 | SCHEMA 1 : Organigramme de la RAMSA SCHEMA 2: Relations fonctionnelles du service personnel SCHEMA 3 : Organisation du département financier SCHEMA 4: Circuit de la prise en charge de la facture fournisseur SCHEMA 5: Les fonctions du Bilan SCHEMA 6: Besoins de financement global Tableau 1 : Etude dynamique du FRF, du BFG et de la TN  Tableau 2 : Calcul de l’autofinancement Tableau 3 : Structure du actif

produit de qualité n’est possible que grâce aux efforts conjugués de toutes ces personnes. Les fonctions ou les départements qui ont une influence sur la qualité d’un produit sont : étude de marché, développement du produit, technique de production, achats, production, inspection, marketing, service après vente .Ces différentes fonctions sont les éléments de ce qu’on appelle « une boucle industrielle » qui peut être représenté par un cercle appelé « boucle de qualité ». Cette boucle qualité indique