Audit Rapprochement Bancaires

conservation des carnets de chèques  9 b.Dépôts des chèques et des espèces en banque  9 4.Enregistrements comptables des opérations de trésorerie  10 a.Séparation des tâches et supervision  10 i.Contrôles sur les enregistrements  10 ii.Les rapprochements bancaires  10 iii.Les risques pouvant exister : 11 iv.Examen théorique des dispositifs de contrôle : 11 v. Les risques pouvant exister : 13 5.Exemples de techniques de détournements  14 a.Détournement des recettes  14 b.Détournements de fonds

Thème 1 : Qu'est ce que l'audit ? I. . Pourquoi auditer? a) Définition de l'audit * * Audit = émettre une opinion sur la qualité de l'information financière cad les informations chiffrées ou non chiffrées sur la vie d'une entreprise mentionnées dans les comptes annuels (état financiers : bilan/CR/annexes et doc' juridiques de la société : rapport de gestion, convention et résolutions) *

DE L'OBTENTION DU DIPLOME DU CYCLE SUPERIEUR DE GESTION L'audit systémique, un outil d’efficacité du risk management Application aux systèmes d'information, aux activités de marché, aux ressources humaines et à la comptabilité. Cas du système bancaire marocain. Par Membres du Jury • : M. Badr FIGUIGUI : M. Mostafa MELSA : Professeur à l’ISCAE, Président du jury; • M. Abdellatif MAZOUZ : Directeur de recherche, suffragant ; • M. Mohammed HDID : Expert comptable Associé Saaidi-consultants

afin d’élaborer la balance finale au 31 décembre 2009 Préparation des états financiers selon le nouveau référentiel au 31 décembre 2009 Préparer la note de conversion prévue dans l’IFRS 1 ou la norme algérienne sur la conversion, y compris les rapprochements des capitaux propres et du résultat Réouverture de l’exercice 2010 avec la balance retraitée au 31 décembre 2009 en appliquant uniquement le SCF. Il est impératif de souligner qu’en 2010, le PCN est automatiquement abandonné. Rédaction des

hypothécaires. Nous avons vu aussi plus récemment, que la crise des crédits hypothécaires n’est pas la seule cause de l’effondrement de l’économie mondiale. Une forte croissance des fraudes et malversations financières dans le secteur bancaire. Nous pouvons citer entre autres l’affaire de la Société Générale Française, dans laquelle le trader Jérôme Kerviel[2], a fait perdre cinq milliards d’euros à sa banque en faisant des placements à risque et en ne respectant pas les procédures

IV –Les objectifs fixés. 12 V – Mes problèmes et leurs résolutions. 13 Chapitre 2 :Les actions réalisées et les problématiques rencontrées. 14 I – La saisie comptable 15 II –Le lettrage comptable 18 III – Le rapprochement bancaire. 20 IV –Autres actions. 22 CONCLUSION 25 LEXIQUE 27 ANNEXES 28 INTRODUCTION Le stage commença le Mercredi 1er juin à 9h00. Madame BALOUCOUNE m’a présenté aux membres de l’entreprise

l'occasion pour moi de connaître quelques bases du métier de comptable. Enregistrement de factures, rapprochement bancaire et autres saisies informatiques. En tant que stagiaire dans le cabinet SOFICOM, j'ai participé à diverses activités comptables, tels que l'enregistrement de factures, de déclarations de T.V.A., le lettrage des comptes clients et fournisseurs ou encore les rapprochements bancaires. J'ai également pu saisir informatiquement les bulletins de paies. J'ai pu découvrir le logiciel

découvert, pendant ces trois années, le vrai sens d’amour, d’amitié et de fraternité. Je tiens à remercier finalement toutes les personnes qui m’ont aidées, de près ou de loin, à effectuer ce travail. Sommaire Chapitre préliminaire Partie 1: Audit et contrôle de gestion Chapitre 1: L'activité d'audit Section 1: La typologie d'audit Section 2: L'organisation d'une mission d'audit Section 3: La matérialisation des travaux d'audit Chapitre 2: Le contrôle de gestion, un préalable pour la

Aline Gazengel Date de création 07/10/2008 Siège social 24 Rue Emile Steiner Forme juridique Entreprise individuelle Capital ????????????? N° SIRET ????????????? N° APE ????????????? Immatriculation RCS ???????????? Activités Expertise comptable et Audit. Effectif L’expert comptable (Mme Aline Gazengel). 2. Historique Le cabinet GAZENGEL a été fondé en 2008 par Mme Aline GAZENGEL alors expert-comptable et commissaire aux comptes. Depuis cette date, la forme juridique du cabinet n’as pas changé

AUDIT FINANCIER PAR CYCLE CYCLE TRESORERIE A. Connaissance des opérations Elle porte sur les opérations, l’environnement externe, l’organisation interne et les méthodes et principes comptables de l’entité contrôlée. Connaissance générale Opérations L’auditeur recense les caractéristiques essentielles des opérations de trésorerie, leur fréquence, les flux financiers concernés. Il prend également connaissance des difficultés et risques que ces opérations engendrent pour l’entreprise