Capital circulant

déterminer les rapports qui existent entre le degré d’exigibilité des capitaux à la disposition de l’entreprise et le degré de liquidité de leurs différentes utilisations. L’objet de notre étude est l’analyse de la structure financière d’une entreprise (cas de la NAFTAL de Bejaia) et son aptitude à maintenir un degré de liquidité suffisant pour assurer en permanence sa solvabilité, vérifier notamment que l’exigibilité des capitaux correspond à la liquidité des biens. En procédant à cette

comptes codifiés, rationnellement classés, et définis par des règles précises de fonctionnement. A chaque compte est affecté un numéro de compte. Numéro Intitulé du compte Numéro Intitulé du compte Classe 1 COMPTES DE CAPITAUX Classe 6 COMPTES DE CHARGES 101 Capital 601 Achats de matières premières 108 Compte de l'exploitant 602 Achats consommables et emballages 12 Résultat de l'exercice 603 Variation des stocks 164 Emprunts auprès des Ets de crédits 604 Achats d'études et

créditeur. On fait également figurer au passif avec les capitaux, le résultat de l’exercice [avec son signe (-/+)]. 3. L’analyse des informations comptables 3.1. Le bilan fonctionnel Présentation particulière du bilan comptable. Bilan simplifié. BILAN FONCTIONNEL Emplois stables (classe 2) Actif circulant d’exploitation (classe 3 et 4) Trésorerie d’actif (classe 5) Ressources stables (classe 1 = capital + emprunts) Passif circulant d’exploitation (classe 4) Trésorerie de passif (classe

Chap 4 Le bilan fonctionnel et son analyse Application Bilan Astérix Actif Passif Nom Brut Amort / Prov Net Nom Net Immo 117 000 38 000 79 000 1* Capital 100 000 1* Réserve légal 10 000 Stocks 315 000 7 000 308 000 1* Réserve facultative 200 000 1* Résultat 54 000 Total 364 000 Clients 164 000 14 000 150 000 1* Emprunts 177 000 Clients 164 000 14 000 150 000 Fournisseurs 82 000 Banque 112 000 0 112 000 2* Dettes fiscal sociales 26 000 Total 708 000 590 000 649 000 - 649 000

générale de La Casa Di Pizza I. Généralités sur l’entreprise : La Casa Di Pizza est une société en nom collectif (SNC) située au Boulevard De la Mer dont l’activité principale est la restauration du type « pizzeria » sur place. Son capital s’élève à 200 000 Dirhams, son exercice comptable débute le 15 juin et termine le 15 septembre. La pizzeria est un immeuble qui comporte un rez de chaussez aménagé (3600 couverts/mois) et 3 étages qui ne le sont pas ( 2 salles annexes par

et Gestion des Entreprises – Formation Continue 1- LES OUTILS DU DIAGNOSTIC FINANCIER • Les soldes intermédiaires de gestion : La Capacité d’Autofinancement (CAF) CAF = RNC + DAP – Reprises – Prod. Except/opérations en capital (775) + Charges Except/opérations en capital (675) ou CAF = EBE + Autres Produits d’Expl. (75) – Autres Charges d’Expl. (65) + Produits Fin. (hors 786) – Charges Fin. (hors 686) + Produits Except (hors 775 et 787) – Charges Except (hors 675 et 687) – Participation des

le net mais le BRUT !! ACTIF CIRCULANT D'EXPLOITATION Stocks (en valeurs brutes) + Avances et acomptes versés + Créances d'exploitation (brut) + Charges constatées d'avance relatives à l'exploitation HORS EXPLOITATION Créances hors exploitation (brut) + Charges constatées d'avance hors exploitation TRESORERIE ACTIVE Disponibilités (Banque et Caisse) + Valeurs mobilières de placement (brut) TOTAL ACTIF PASSIF : RESSOURCES RESSOURCES STABLES Ressources propres Capitaux propres (Total (I) du passif)

............................... Besoins liés à l’actif circulant...................................................................... Conclusion.................................................................................................... 2. 2.1 2.2 2.3 2.4 Passif du bilan ou origine des fonds .................................................. Un ensemble de ressources : des échéances à gérer............................... Capitaux propres ...............................................

par les sociétés (les entreprises les plus importantes et/ou celles faisant appel public à l’épargne publient des comptes semestriels, voire trimestriels). Pour comprendre ces documents, il faudra étudier l’annexe qui comprend des informations capitales : - exp lication de la v ariation de certains p ostes : immobilisations, amortissements et p rovisions, - échéan cier d es créan ces et des dettes, - engagements donnés et reçus mais non comptab ilisés (en gagements « hors bilan ») : cr édit

entre les entreprises. ------------------------------------------------- VA = [production – (consommation de matière et fourniture + autre charges)] La valeur ajoutée à 3 utilisations : La rémunération de travail (W) La rémunération du capital (K) Etat (Impôts et Taxes) 6- L’excédent brut d’exploitation : EBE L’EBE constitue la rentabilité économique que l’entreprise tire de son exploitation après rémunération du travail et avant la prise en compte de l’usure des immobilisations