Comptabilité Trésorerie

BACCALAURÉAT TECHNOLOGIQUE - SESSION 2010 SÉRIE : SCIENCES ET TECHNOLOGIES DE LA GESTION ÉPREUVE ÉCRITE DE LA SPÉCIALITÉ : COMPTABILITÉ ET FINANCE D'ENTREPRISE Durée : 4 heures Coefficient : 7 Documents autorisés : Liste des comptes du plan comptable général, à l'exclusion de toute autre information. Matériel autorisé : Une calculatrice de poche à fonctionnement autonome, sans imprimante et sans moyen de transmission, à l'exclusion de toute autre élément matériel ou documentaire (circulaire n°

consiste à rechercher les besoins de financement de l’entreprise, à les classer par ordre de liquidités croissantes, pour les comparer aux moyens de financement, classés par ordre d’exigibilité croissante. On en extrait le fond de roulement, le BFR et trésorerie. La présentation légale des documents comptables ne correspondant pas tout à fait aux exigences de ces classements, des modifications sont indispensables. Leur aboutissement doit être le bilan fonctionnel retraité. A- FONDS DE ROULEMENT

conjoncturelles.................................................................. 3.1.5 Conclusions sur le financement des besoins en fonds de roulement ....................................................................... Fonds de roulement et trésorerie............................................................... Analyse et ratios de structure..................................................................... 3.3.1 Modèle d’analyse schématique des bilans....................................

Patrie REPUBLIC OF CAMEROON Peace - Work – Fatherland ---------- CONCOURS D’ENTREE A L’ENAM CYCLE « B » DES DIVISIONS ADMINISTRATIVE ET DES REGIES FINANCIERES SECTION IMPOTS / TRESOR Année : 2013 CORRIGE TYPE DE L’EPREUVE DE COMPTABILITE GENERALE I- PREMIERE PARTIE : ( 16 points ) Forme : pas de rature, de surcharge ou de grattage 0,5 pts Respect strict des comptes OHADA 0,5 pts Fonds

généralement comprise entre 6 et 9 mois. * Les crédits de financement des marchés publics (Avances sur marchés) : Leur objet est de permettre aux entreprises adjudicataires de marchés publics ou privés de faire face à leurs besoins de trésorerie engendrés par l'importance à la fois des dépenses qu'elles effectuent (travaux, fournitures...) et des délais de règlements. Moyennant le nantissement de leurs marchés au profit de leurs banques. Les titulaires de marchés peuvent obtenir de

STRUCTURE FINANCIERE DE LA SOCIETE BETA……………………………………………………………………………………….…...18 A- PRENTATION DU DEPARTEMENT FINANCIER………………………....19 B- PRESENTATION DES BILANS DE LA SOCIETE………………………...20 C- ETUDE DE L’EQUILIBRE FINANIER…………………………………….....23 D- TRESORERIE, LIQUIDITE ET SOLVABILITE………………………….....28 PARTIE – II ANALYSE DES COMPTES D’EXPLOITATION DE LA SOCIETE BETA………………………………………………………………………………….………....30 A- ANALYSE DE L’ACTIVITE DE LA SOCIETE BETA…………….……..….31 B- PRESENTATION DES SOLDES INTERMIDIAIRES

financière de l’entreprise, Repères Vernimmen P., Finance d’entreprise, Dalloz http://www.vernimmen.net/html/glossaire/ Plan 12345- La Valeur en finance Analyse financière des sociétés Politique d’investissement Politique de financement Gestion de trésorerie Frédéric Pourtier Page 1 02/09/15 CHAPITRE Valeur en finance 1 Introduction Ce chapitre occupe une place un peu à part, en ce sens qu’il y est essentiellement question de mettre en place quelques outils financiers dont l’application se retrouvera

L’étude commerciale L’étude technique L’étude financière Chapitre 1 : les variables qui détermine la rentabilité 1. La valeur investie ou dépense d'investissement 2. Les flux nets de trésorerie ou cash flows prévisionnels. 3. La durée de vie économique 4. le taux d’actualisation 5. La valeur résiduelle Chapitre 2 : les critères de choix d’investissement en avenir

500 | | 2 785 117 500 | 1 855 250 000 | BQ | Titres de placement | | | | | BR | Valeurs à encaisser | | | | | BS | Banque, cheque postaux, caisse | 1 537 639 000 | | 1 537 639 000 | 1 177 150 000 | | | | | | | BT | TOTAL TRESORERIE ACTIF | 1 537 639 000 | | 1 537 639 000 | 1 177 150 000 | BU | Ecart de conversion-actif | | | | | BZ | TOTAL GENERAL | 7 322 756 500 | 1 575 000 000 | 5 747 756 500 | 4 982 400 000 | Tableau 22 B

L'élaboration du compte de résultat prévisionnel permettra de répondre à cette question. 3. Les recettes encaissées par l'entreprise tout au long de l'année permettront-elles de faire face en permanence aux dépenses de la même période ? Le plan de trésorerie permettra de mettre en évidence, mois par mois, l'équilibre ou le déséquilibre entre encaissements et décaissements. 4. Quel montant minimal de ventes ou de prestations de services faudra-t-il impérativement atteindre au cours de la première année