Comptabilité Trésorerie

et dividendes * Cycle 2 : Investissement et financement = les opérations de collecte de ressources et leurs affectations * Cycle n°3 : cycle de répartition des résultats dégagés par le cycle d’exploitation * Cycle n°4 : la gestion de trésorerie =soit placer l’excédent pour le faire fructifier à court terme (ex : actions), soit solliciter des financements à court terme en cas d’insuffisance (pour éviter de se trouver en cessation de paiement) 3ème courant : Courant anglo-saxon L’ajustement

La trésorerie La trésorerie d’une entreprise est la différence entre les avoirs qui sont ses disponibilités et ses placements à court terme et ses engagements qui sont représentés par ses dettes a court terme. Les entreprises pour gérer leurs trésoreries doivent analyser celle-ci et en fonction de l’analyse qui en découle va préparer un plan de trésorerie qui sera construit avant toutes décision d’emprunt ou recours à une ouverture de crédit de trésorerie. Puisqu’elle a pour objectif d’ajuster

contraintes : • la solvabilité de la firme en permettant à tout moment d’honorer les dettes exigibles ; • la pérennité : choix des investissements et mode de financement ; • la disponibilité des placements effectués suite à un excédent de trésorerie ; • la rentabilité des placements en comparant les résultats obtenus avec les moyens mis en œuvre. D’une manière générale, on distingue les besoins de financement liés au cycle d’exploitation (financement à court terme), des besoins liés au

140.000 €. Cet excédent de ressources stables est suffisant pour couvrir le besoin en fonds de roulement. Ce qui laisse apparaître une trésorerie positive de 12 .000€. La règle de l’équilibre financier est respectée. De plus, l’entreprise dispose de valeurs mobilières de placement pour un montant de 113.754 €, ce qui améliore largement sa position de trésorerie. L’analyse des ratios de rotation permet de mettre en évidence les délais suivants : | |N – 1 |N

Château M 441 Problèmes économiques internationaux Y. Perez MC RH L Camaji Y. Migueres Avenard S2-S6 423 19h FC1 FC2 MC normes internationales C. Goupil 323 FC3 RH1 RH2 M342 Note de synthèse P. Hachette 242 DEJ 12h M843 Gestion de trésorerie M. Perrin 336-337 M842 Evaluation des résultats R. Sawadogo M342 Note de synthèse P. Hachette 338-339 338-339 Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi ½ okM742 G.rému M. Perrin 423 16h 17h 18h 19h 8h 9h 10h M741 Compta des sociétés C.

présente ci-dessous son bilan résumé : Amort. et Actif Actif immobilisé Actif circulant Brut 9 000 6 000 dépréc. 2 400 600 Net 6 600 5 400 Passif Capitaux propres Provisions Dettes financières 1 Exercice 02 : Bilan fonctionnel – FRNG, BFRE, BFRHE, trésorerie La société Falque vous présente ci-dessous son bilan : Amort. et Actif Actif immobilisé Net Total I Actif circulant Stocks et en-cours Matières premières et autres Approvisionnements Produits Intermédiaires et finis Marchandises Avances et acomptes

| |- Coordonner l’administration des ventes et |- Montrer la relation entre prévision des ventes et constitution des cahiers des charges. | |des achats |- Montrer l’impact de la gestion de trésorerie sur la partie de la négociation relative au | | |paiement | |- Réaliser le suivi de la chaîne

son BFR peut être négatif. • Application n° 8 p. 169/170 B ) LA TRESORERIE • Application n° 6 p. 168 La trésorerie de l’UC représente les sommes disponibles sur ses comptes courants bancaires et sur le compte bancaire. Trésorerie Trésorerie Encaissements Décaissements Fin de mois = début de mois + du mois -- du mois La gestion de la trésorerie représente l’une des priorités pour le manageur de l’UC ; il a le souci d’en

LES OPERATIONS DE TRESORERIE 1- LES MOYENS DE REGLEMENT AU COMPTANT 1.1 Règlement en espèces : Ils font intervenir le compte « 571 Caisse ». Le solde de ce compte ne peut être que débiteur ou nul. 1.2 Règlements effectués par l’intermédiaire des banques Compte utilisé « 521 Banque » ou « 531 Chèques postaux » Le règlement par chèque : Le chèque est un document par lequel le tireur donne l'ordre à sa banque, le tiré, de payé le bénéficiaire. Le règlement par chèque constitue un règlement au comptant

|Total |540 700 | |750 000 |394 680 | * 45 250/ 540 700 X 100 ** 750 000 X 8 / 100 *** 60 000X 1.196 3) Budget de la trésorerie Tableau du budget de la trésorerie : | |Novembre |Décembre |Janvier |Février | |Encaissement |100 000 |-41 199 |-48