Comptabilité Trésorerie

  La gestion de trésorerie   Option : Gestion 91 En effet, toutes les entreprises de nos jours qui survivent sur lemarché et de surcroît prospèrent, sont en général redevable àl'efficacité de la gestion de trésorerie ; et les entreprises qui ont fait l’objet de l’étude n'échappent pas à la règle.  Toute entreprise doit disposer en permanence des ressourcessuffisantes pour remplir ses engagements financiers (salaires,fournisseurs, charges sociales et fiscales...). A défaut, elle seraitdéclarée

............................................. 40 2. Utilisation de la trésorerie.......................................................................................... 41 G. Comment gérer sa trésorerie ? .................................................................................. 42 1. Trésorerie trop importante ......................................................................................... 42 2. Trésorerie insuffisante .........................................................

argumenté, qui sera présenté à l’assemblée générale des actionnaires prévue le 23/4/2009, est à rédiger). Prendre la bonne décision concernant un projet de fabrication d’un nouveau produit (1 rapport est attendu). -Connaître son budget de trésorerie prévisionnelle des mois de Janvier, Février et Mars 2009, ainsi que le compte de résultat prévisionnel du 31/3/2009(1 rapport est attendu). INFORMATIONS CONCERNANT

........................................................................ XX 9.3 Le plan de financement initial .................................................................................................................. XX 9.4 Le plan de trésorerie .................................................................................................................. XX 9.5 Le plan de financement à trois ans .......................................................................................

 fondamental.  C’est  souvent  parce  qu’une  entreprise  n’a  pas  réussi  à  le  faire  correctement,  en  an-cipant  son  évolu-on,  qu’elle  va  connaître   des  problèmes  de  trésorerie  pouvant  l’amener  au  dépôt  de  bilan.   Le  dirigeant  doit  prendre  les  devants  auprès  de  son  banquier    pour  négocier  les  lignes  court  terme  nécessaires

des décalages de trésorerie, entre le paiement des fournisseurs et l’encaissement des ventes, et, le financement des stocks (matière première / produits finis). Son impact sur le cycle d’exploitation d’une entreprise, sa trésorerie, rend sa mesure et sa connaissance indispensables. Le BFR est donc le plus souvent dit « positif », ce qui correspond à un besoin de financement. Dans certains secteurs d’activité, le BFR peut être négatif, dans le cas d’un excédent de trésorerie lié à l’exploitation

financier .délai de rotation des capitaux propres (CA/capitaux propres) .bénéfice/CA - le potentiel de solvabilité:l'entreprise détermine son aptitude à rembourser ses dettes. Ce potentiel est lié : .à la liquidité de l'entreprise, à sa situation de trésorerie .à la rentabilité des investissements financés à l'aide de capitaux empruntés  

moins de premiers prix, moins de promotions mais « des prix bas tous les jours » ; adapter les rayons non-alimentaires des grands hypermarchés ; relancer la dynamique commerciale des sites ; alléger les coûts financiers et optimiser la gestion de trésorerie

- A l'actif: les valeurs nettes desbiens sont classés selon l'ordre de liquidité croissante (du moins liquide au plus liquide (donc du haut vers le bas dans le bilan comptable)). Liquidité: capacité d'un bien à se transformer en argent liquide (trésorerie effective). - Au passif: les dettes sont classées selon l'ordre d'exigibilité croissante (de la moins exigibles à la plus exigibilité ou du haut vers le bas). Exigibilité: capacité d'une dette à être remboursée. Dans l'actif immobilisé et dans

|130 x 0.3 | | | | | | | |= 39 | 3 points 3. Trésorerie : Annexe C complétée : Budget de trésorerie du premier semestre 1,5 point |Budget trésorerie eu premier semestre | |en milliers d’euros